Scaglioni IRPEF 2026

Gli scaglioni IRPEF 2026 sono 3: 23% fino a 28.000€, 33% da 28.001 a 50.000€, 43% oltre (art. 11, TUIR — D.P.R. 917/1986). La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha abbassato il 2° scaglione dal 35% al 33% — un risparmio fino a 440€ all'anno, confermato dall'Agenzia delle Entrate. Gli scaglioni IRPEF 2026 si applicano a stipendio, pensione, affitti, lavoro autonomo — praticamente a tutto quello che guadagni. Il meccanismo: ogni aliquota colpisce solo la fetta di reddito nella sua fascia, non il reddito totale.

Nel 2026 gli scaglioni sono 3. La Legge di Bilancio 2026 ha tagliato il secondo scaglione dal 35% al 33% — un risparmio fino a 440€/anno per chi guadagna oltre 28.000€.

I 3 scaglioni IRPEF 2026

L'IRPEF è progressiva per scaglioni: l'aliquota più alta si applica solo alla parte di reddito che supera la soglia. Chi guadagna 40.000€ paga il 23% sui primi 28.000€ e il 33% solo sui 12.000€ che restano.

Aliquota media vs marginale

L'aliquota marginale è quella che paghi sull'ultimo euro guadagnato: se il tuo reddito è 35.000€, la marginale è 33%. L'aliquota media è il rapporto tra IRPEF e reddito totale — per 35.000€ è solo il 25,0%. Otto punti in meno. Verifica la tua aliquota effettiva con il calcolo stipendio netto o il simulatore 730 — entrambi calcolano IRPEF e detrazioni sui tuoi numeri reali.

La differenza conta quando ricevi un aumento. Passare da 27.000€ a 29.000€ fa scattare il secondo scaglione — ma solo sui 1.000€ che superano i 28.000€. Il resto del tuo reddito continua a pagare il 23%.

Tabella IRPEF 2026: da reddito a imposta

Quanto paga chi guadagna 20.000€? E chi ne guadagna 60.000€? L'aliquota media resta al 23% per tutti i redditi fino a 28.000€. Sopra, sale gradualmente — ma a 100.000€ è ancora il 35,2%, mai il 43%.

La no-tax area: chi paga zero

Grazie alle detrazioni per tipo di reddito (art. 13 TUIR), esiste una soglia sotto la quale l'IRPEF netta è zero. Per dipendenti e pensionati la soglia è 8.500€/anno — circa 708€ al mese. Per i lavoratori autonomi scende a 5.500€.

Superare la no-tax area non significa pagare l'IRPEF su tutto il reddito. Le detrazioni decrescono gradualmente — paghi solo sulla parte eccedente.

Cosa è cambiato rispetto al 2023

Fino al 2023 gli scaglioni erano 4: 23% fino a 15.000€, 25% da 15.001€ a 28.000€, 35% da 28.001€ a 50.000€, 43% oltre. Il D.Lgs. 216/2023 (riforma IRPEF entrata in vigore nel 2024) ha accorpato i primi due al 23%, la L. 207/2024 (Bilancio 2025) li ha confermati a regime, e la L. 199/2025 (Bilancio 2026) ha tagliato il secondo dal 35% al 33% — doppio risparmio.

Il risultato — chi guadagnava tra 15.000€ e 28.000€ pagava il 25%, ora paga il 23% (risparmio max 260€). Chi guadagna tra 28.000€ e 50.000€ pagava il 35%, ora il 33% (risparmio aggiuntivo fino a 440€). Su redditi da 50.000€ in su, il risparmio totale rispetto al 2023 è 700€/anno.

Come si calcola l'IRPEF: 6 passaggi

Sapere gli scaglioni è il primo passo. L'IRPEF netta — quella che esce dalla busta paga o che versi col 730 — è il risultato di un percorso in 6 passaggi. L'ordine conta: prima si deducono i contributi, poi si applicano gli scaglioni, infine si sottraggono le detrazioni.

La curva cresce del 23% ogni 1.000€ fino a 28.000€, del 33% fino a 50.000€, del 43% oltre. Un dipendente con RAL 30.000€ paga circa 592€/mese di IRPEF lorda — che scendono a circa 450€/mese dopo le detrazioni.

Scaglioni IRPEF 2026 per pensionati

I pensionati applicano gli stessi scaglioni IRPEF 2026 dei lavoratori dipendenti — 23%, 33%, 43% — ma la detrazione di riferimento è quella per pensione, non per lavoro. La no-tax area per pensionati è 8.500€ (stessa soglia dei dipendenti da Legge di Bilancio 2022). Esempio: con pensione di 18.000€/anno l'IRPEF lorda è 4.140€, la detrazione per pensione circa 1.190€ — IRPEF netta 2.950€, circa 246€/mese trattenuti dall'ente previdenziale.

Scaglioni IRPEF 2026 per lavoratori autonomi e liberi professionisti

I liberi professionisti in regime ordinario applicano gli stessi 3 scaglioni IRPEF, ma la detrazione di riferimento è quella per lavoro autonomo — più bassa rispetto ai dipendenti. La no-tax area scende a 5.500€ di reddito imponibile. Inoltre, i professionisti pagano l'INPS a parte (gestione separata: 26,07% del reddito netto) — che si deduce dal reddito imponibile prima di applicare gli scaglioni.

IRPEF 2026 per Partita IVA: ordinario vs forfettario

Chi ha la Partita IVA in regime forfettario non paga l'IRPEF ordinaria a scaglioni. Paga invece un'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per i primi 5 anni di attività) sul reddito imponibile forfettario, calcolato moltiplicando il fatturato per il coefficiente di redditività (es. 78% per i professionisti). Chi supera i 85.000€ di ricavi esce dal forfettario e torna all'IRPEF ordinaria con i 3 scaglioni — dal primo euro.

Per capire quale regime conviene al tuo caso, usa il confronto forfettario vs ordinario — inserisci il fatturato e il tipo di attività: il risultato è già lì.

Domande frequenti sugli scaglioni IRPEF