Simulatore 730 / Calcolo IRPEF 2026

Quanto rimborso (o debito) esce dal 730? Dipende dal reddito e dalle spese detraibili. Ecco 8 scenari reali calcolati con le aliquote 2026 — clicca su una riga per personalizzare il calcolo con i tuoi dati.

Simulazione per lavoratore dipendente senza regione specifica. Rimborso = ritenute sostituto > imposte dovute. Clicca una riga per provare con i tuoi dati reali.

IRPEF lorda, detrazioni lavoro dipendente e reddito netto per i principali livelli di reddito.

Calcolato con detrazioni lavoro dipendente (contratto indeterminato). IRPEF netta = lorda - detrazioni.

I tre scaglioni di reddito e le relative aliquote IRPEF per il 2026.

Ecco il riepilogo completo delle principali spese detraibili e deducibili nel modello 730 2026, con aliquote e limiti aggiornati.

Quali spese si possono detrarre nel 730?

Le spese detraibili nel 730 sono quelle per cui la legge riconosce uno sconto diretto sull'imposta IRPEF dovuta. Le principali categorie sono: spese sanitarie (art. 15 TUIR), interessi su mutui per l'abitazione principale, spese per istruzione, premi assicurativi, erogazioni liberali a enti no-profit e spese funebri. Per la maggior parte delle spese l'aliquota di detrazione è del 19%.

Differenza tra oneri detraibili e deducibili

Gli oneri detraibili(es. spese mediche) riducono direttamente l'imposta IRPEF calcolata. Gli oneri deducibili(es. contributi previdenziali) riducono il reddito imponibile su cui l'IRPEF viene calcolata. Per i contribuenti con aliquota marginale alta, la deduzione produce un risparmio maggiore.

Le spese mediche danno diritto a una detrazione IRPEF del 19% sulla parte eccedente la franchigia di € 129,11(art. 15, comma 1, lett. c TUIR). Non c'è un limite massimo di spesa: più spendi, più risparmi.

Calcolo detrazione spese mediche: esempio pratico

Esempio: spese mediche totali nell'anno pari a € 2.000. Si sottrae la franchigia: 2.000 − 129 = 1.871. La detrazione è il 19% di € 1.871, ovvero € 355,49in meno di IRPEF da pagare (o in più di rimborso). Con € 5.000 di spese la detrazione sale a € 929,31.

Farmaci: unica spesa pagabile in contanti

I farmaci sono l'unica categoria di spesa medica esclusa dall'obbligo di pagamento tracciabile (introdotto dalla Legge di Bilancio 2020). Per tutte le altre spese sanitarie è obbligatorio usare carte, bonifici o altri strumenti tracciabili: i pagamenti in contanti non danno diritto alla detrazione.

L'art. 15, comma 1, lett. b del TUIR riconosce una detrazione del 19% sugli interessi passivi del mutuo ipotecario per l'acquisto dell'abitazione principale, fino a un massimo di € 4.000 annui. La detrazione massima effettiva è quindi di € 760/anno (19% di 4.000).

Requisiti principali: l'immobile deve essere adibito ad abitazione principale entro un anno dal rogito, e il mutuo deve essere finalizzato all'acquisto (non alla ristrutturazione).

Come inserire gli interessi del mutuo nel 730

Gli interessi passivi si trovano nella Certificazione degli interessi passivi che la banca invia ogni anno entro il 28 febbraio. Nel 730, l'importo va indicato nel rigo E7 (interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale). Il 730 precompilato include già questi dati se la banca li ha trasmessi all'Agenzia delle Entrate.

Mutuo cointestato: come si divide la detrazione?

Se il mutuo è cointestato a due persone, ciascuno può detrarre la propria quota degli interessi passivi, nel limite del 50% del tetto di € 4.000 (cioè € 2.000 ciascuno, per una detrazione massima di € 380 a testa). Se uno dei cointestatari è fiscalmente a carico dell'altro, quest'ultimo può detrarre l'intera quota.

Il rimborso del 730 viene erogato direttamente dal sostituto d'imposta (datore di lavoro o INPS) attraverso la busta paga o il cedolino pensione, senza passare dall'Agenzia delle Entrate. Le tempistiche dipendono dalla categoria di contribuente.

Rimborso 730 in busta paga: quando arriva?

Per i lavoratori dipendenti, il rimborso del 730 appare direttamente nella busta paga di luglio. Se il 730 viene presentato a ridosso della scadenza (fine settembre), il rimborso potrebbe slittare ad agosto o settembre. L'importo compare come voce positiva nel cedolino con la dicitura “conguaglio 730”.

Rimborso 730 per pensionati: tempistiche

I pensionati ricevono il rimborso sul cedolino di agosto o settembre, a seconda del periodo in cui l'INPS elabora il conguaglio. Il rimborso o il debito vengono spalmati su più cedolini se l'importo supera una certa soglia.

Rimborsi superiori a 4.000€: controlli dell'Agenzia delle Entrate

Per i rimborsi che superano € 4.000, l'Agenzia delle Entrate effettua controlli preventivi prima di autorizzare l'erogazione. In questi casi i tempi si allungano: il rimborso può arrivare anche dopo diversi mesi dalla presentazione del 730, indipendentemente dalla categoria del contribuente.

La scelta tra Modello 730 e Modello Redditi (ex UNICO) dipende dalla tipologia di reddito percepito e dalla presenza di un sostituto d'imposta. Ecco il confronto punto per punto.

Chi è obbligato a presentare il 730?

Non tutti i lavoratori dipendenti sono obbligati a presentare il 730. L'obbligo scatta quando si ha più di una Certificazione Unica, redditi aggiuntivi (affitti, plusvalenze, ecc.) o detrazioni da inserire che il sostituto non ha applicato. Chi ha un solo datore di lavoro e nessuna detrazione aggiuntiva è già a posto con le ritenute in busta paga.

Quando conviene il Modello Redditi invece del 730?

Il Modello Redditi conviene quando si hanno redditi da lavoro autonomo (P.IVA), partecipazioni societarie, plusvalenze finanziarie non gestite dalla banca, o redditi esteri. Conviene anche quando si preferisce dilazionare il pagamento o ricevere il rimborso direttamente sul conto corrente anziché attendere il conguaglio in busta paga.

Il 730 precompilato 2026 sarà disponibile dal maggio 2026sul portale dell'Agenzia delle Entrate. Si accede tramite identità digitale: SPID, CIE o CNS. Il modello contiene già i dati in possesso dell'AdE: redditi da lavoro, spese sanitarie, interessi mutuo e altri oneri trasmessi da banche, datori e strutture sanitarie.

730 precompilato: meglio accettare o modificare?

Accettare senza modifiche è conveniente solo se sei certo che tutti i dati siano corretti e completi. Spesso mancano spese che il sistema non rileva automaticamente: dentista privato, fisioterapista, occhiali pagati in contanti (farmaci), contributi a casse professionali. In caso di dubbio, è sempre meglio verificare e integrare: il risparmio fiscale può essere significativo.

Scadenza 730 precompilato 2026

La scadenza per presentare il 730 (precompilato o ordinario) è il 30 settembre 2026. È possibile presentarlo direttamente sul portale AdE, tramite CAF, oppure tramite il proprio sostituto d'imposta. Non ci sono differenze fiscali tra le tre modalità: conta solo la data di presentazione.

I pensionati presentano il 730 con le stesse regole generali dei lavoratori dipendenti, ma con detrazioni specifiche previste dall'art. 13, commi 3–bis del TUIR e un rimborso che arriva sul cedolino pensione anziché in busta paga.

Detrazioni IRPEF per pensionati nel 730

La detrazione spettante ai pensionati è calcolata con una formula diversa rispetto ai lavoratori dipendenti, ma porta sostanzialmente alla stessa no-tax area di € 8.500. Oltre alla detrazione base, i pensionati possono detrarre le stesse spese dei dipendenti: mediche, mutuo, istruzione, assicurazioni e tutte le altre spese previste dall'art. 15 TUIR.

Rimborso 730 pensionati: quando arriva sul cedolino?

Il rimborso per i pensionati arriva sul cedolino pensione di agosto o settembre, elaborato dall'INPS in qualità di sostituto d'imposta. Per stimare la pensione netta effettiva puoi usare il nostro calcolatore pensione netta.

Due concetti spesso confusi ma molto diversi: la deduzioneriduce il reddito imponibile su cui si calcola l'IRPEF, mentre la detrazioneriduce direttamente l'imposta già calcolata.

Esempio pratico: deduzione vs detrazione su € 3.000

Prendiamo un contribuente con reddito di € 35.000 (aliquota marginale 33%) e una spesa di € 3.000.

• Come deduzione: il reddito imponibile scende a € 32.000. L'IRPEF si riduce di 3.000 × 33% =  € 990.
• Come detrazione al 19%: l'imposta calcolata si riduce direttamente di 3.000 × 19% =  € 570.

In questo caso la deduzione vale quasi il doppio della detrazione. Il vantaggio si inverte per chi ha un reddito basso (aliquota marginale 23%): con reddito sotto € 28.000 la deduzione vale 3.000 × 23% = € 690, meno del risparmio fisso garantito dalla detrazione al 19% solo se questa fosse superiore al 23%.

Quali spese sono deducibili e quali detraibili?

Sono deducibili(art. 10 TUIR): contributi previdenziali obbligatori e volontari, contributi a fondi pensione, assegni al coniuge, rendite vitalizie, contributi per collaboratori domestici, spese mediche per portatori di handicap. Sono detraibili al 19%(art. 15 TUIR): spese sanitarie, interessi mutuo, spese istruzione, premi assicurativi, spese veterinarie e molte altre voci.

L'art. 16-bis del TUIR riconosce una detrazione IRPEF del 50% sulle spese di ristrutturazione edilizia, fino a un tetto massimo di 96.000 € per unità immobiliare. La detrazione si recupera in 10 rate annuali di pari importo nel 730. Il pagamento deve avvenire con bonifico parlante (causale specifica, codice fiscale, P.IVA della ditta).

Come inserire la ristrutturazione nel 730

Le spese di ristrutturazione si indicano nei righi da E41 a E53 (Sezione III-A del Quadro E). Per ogni intervento bisogna indicare: anno di inizio lavori, codice fiscale del proprietario, importo della spesa e numero della rata. È indispensabile aver effettuato il pagamento tramite bonifico parlante (bonifico bancario o postale con causale che riporta la norma, il codice fiscale del beneficiario e la partita IVA della ditta). Nel 730 precompilato questi dati sono già inseriti se il bonifico è stato effettuato correttamente.

Bonus Mobili ed Elettrodomestici nel 730

Il Bonus Mobili consente una detrazione del 50% sulla spesa per mobili e grandi elettrodomestici (classe energetica minima A per i forni, E per lavatrici, lavastoviglie e asciugatrici, F per frigoriferi e congelatori), fino a un tetto di 5000 €. Il bonus è vincolato a una ristrutturazione in corso o conclusa: i lavori devono essere iniziati prima dell'acquisto dei mobili. Il pagamento può avvenire con bonifico, carta di debito o carta di credito (non sono ammessi contanti o assegni).

Ecobonus e Comunicazione ENEA

Per gli interventi di riqualificazione energetica (ecobonus), la detrazione varia dal 50% al 65%a seconda del tipo di lavoro. È obbligatorio trasmettere la comunicazione all'ENEA tramite il portale detrazionifiscali.enea.it entro 90 giorni dalla fine dei lavori. La mancata comunicazione ENEA comporta la perdita del diritto alla detrazione per gli interventi che la richiedono. Per le ristrutturazioni edilizie ordinarie (rifacimento bagno, impianti, pavimenti) la comunicazione ENEA non è necessaria.

Le spese per istruzione scolastica e universitaria danno diritto a una detrazione IRPEF del 19%(art. 15, comma 1, lett. e-bis TUIR). I limiti di spesa variano in base al livello di istruzione e al tipo di ateneo.

Università pubblica vs privata: limiti di detrazione

Per le università pubbliche, la detrazione del 19% si calcola sull'importo effettivamente pagato (tasse di iscrizione, contributi universitari, tassa regionale per il diritto allo studio). Per le università private, il 19% si applica fino al tetto fissato annualmente dal Ministero dell'Università e della Ricerca (MUR) con apposito decreto, che varia per area disciplinare (medica, sanitaria, scientifico-tecnologica, umanistico-sociale) e zona geografica (Nord, Centro, Sud e Isole). Per l'anno accademico 2025/2026 i limiti vanno da circa 1000 € a 3900 €.

Spese fuori sede: detrazione affitto studenti universitari

Gli studenti universitari iscritti a un ateneo situato in un comune diverso da quello di residenza, a una distanza di almeno 100 km (50 km per le zone montane o disagiate), possono detrarre il 19% del canone di affitto fino a un massimo di 2633 €annui. La detrazione spetta anche se l'immobile è in un comune diverso da quello dell'università, purché nella stessa provincia. Il contratto deve essere regolarmente registrato.

Il rimborso del 730 arriva in tempi diversi a seconda di chi fa da sostituto d'imposta (datore di lavoro, INPS, nessuno). La tabella sotto riepiloga le scadenze 2026.

Conguaglio a debito: come e quando si paga

Se dall'elaborazione del 730 risulta un debito IRPEF (cioè hai pagato meno ritenute del dovuto), il sostituto trattiene l'importo dalla busta paga di luglio. Se l'importo supera un terzo dello stipendio netto, viene rateizzato automaticamente nelle buste paga successive fino a novembre, con una maggiorazione dello 0,33% al mese. I pensionati pagano dalla pensione di agosto. Chi non ha sostituto versa tramite F24 entro il 31 luglio (in unica soluzione o a rate mensili con interessi 0,33%/mese).

Rimborso 730 non arriva: cosa fare

Se sei un lavoratore dipendente e il rimborso non compare in busta paga entro novembre, verifica prima con l'ufficio paghe se il 730 è stato ricevuto correttamente. Se il problema è con l'Agenzia delle Entrate (senza sostituto), puoi controllare lo stato della pratica nell'area riservata del sito AdE o contattare il numero verde 800.90.96.96. I ritardi oltre 12 mesi maturano interessi legali a favore del contribuente.

I premi per polizze vita e infortuni danno diritto a una detrazione IRPEF del 19%. Ecco i limiti e le condizioni per il 2026.

Come inserire la polizza vita nel 730

I premi si indicano nel rigo E8del modello 730 (Sezione I — Oneri per i quali spetta la detrazione del 19%). Nel 730 precompilato i dati sono spesso già presenti perché le compagnie assicurative li comunicano all'Agenzia delle Entrate. Verifica che l'importo corrisponda a quanto realmente versato.

Nel 730 l'affitto riguarda due figure diverse: il proprietario che dichiara i canoni percepiti, e l'inquilino che può detrarre il canone pagato.

Per il proprietario: cedolare secca o IRPEF ordinaria

I redditi da locazione si dichiarano nel Quadro B del 730. Il proprietario sceglie tra:

Con la cedolare secca non si pagano addizionali regionali e comunali, né IRPEF sul canone. Nel 730 precompilato i contratti registrati compaiono già nel Quadro B.

Per l'inquilino: detrazioni sul canone pagato

Il bonus mobili permette di detrarre il 50% delle spese per l'acquisto di mobili e grandi elettrodomestici destinati a un'abitazione oggetto di ristrutturazione.

Cosa rientra nel bonus mobili

Sono ammessi: mobili nuovi (letti, armadi, cassettiere, librerie, scrivanie, tavoli, sedie, divani), grandi elettrodomestici di classe energetica minima A (lavatrici, lavastoviglie, frigoriferi, congelatori) e forni di classe minima A+. Non sono ammessi: porte, pavimenti, tende e tendaggi, apparecchiature di illuminazione.

Come inserirlo nel 730

Nel 730 si indica la quota annua(spesa totale ÷ 10), non l'intera spesa. Il rigo E57 richiede: anno di inizio della ristrutturazione collegata, numero della rata (da 1 a 10) e importo della quota annua. Il pagamento deve essere tracciabile; i bonifici dedicati al bonus mobili hanno una causale specifica diversa da quella della ristrutturazione.

I dispositivi medici marcati CE sono detraibili al 19% nel rigo E1 del 730, come le altre spese sanitarie. La franchigia di 129,11€ si applica sul totale delle spese mediche dell'anno.

Alcune spese meno conosciute danno diritto a detrazioni o deduzioni nel 730. Ecco le principali con limiti e condizioni.

Note importanti

Spese funebri: la detrazione del 19% spetta per le spese di onoranze funebri sostenute per qualsiasi familiare (non solo a carico), fino a un massimo di 1550 €per ogni decesso. Serve fattura dell'agenzia funebre intestata al dichiarante.

Colf e badanti: i contributi INPS che versi come datore di lavoro domestico sono deducibili dal reddito complessivo (non è una detrazione del 19% — riducono l'imponibile prima del calcolo IRPEF). Il limite è 1549 € annui. Le spese di retribuzione pagate alla badante non sono deducibili.

SSN nella RC auto:nella tua polizza RC auto è incluso un contributo al Servizio Sanitario Nazionale. Solo questa quota (non l'intero premio) è detraibile al 19%. L'importo è indicato nel documento di polizza sotto la voce “SSN” o “contributo al SSN”.

Abbonamenti trasporti: sono detraibili al 19% gli abbonamenti annuali o mensili a trasporti pubblici locali, regionali e interregionali (metro, bus, treno regionale). Il limite è 250 € per ciascun membro del nucleo familiare a carico. Il pagamento deve essere tracciabile.

Se nel corso dell'anno hai avuto più datori di lavoro, percepito NASPI oltre al lavoro dipendente o cambiato contratto, ti ritrovi con 2 o 3 Certificazioni Uniche (CUD). Presentare il 730 con più CUD è quasi sempre conveniente per recuperare la differenza di aliquota IRPEF che nessun datore ha potuto calcolare da solo.

Perché si finisce con 2 o 3 CUD

• Cambio lavoro: il vecchio datore rilascia una CUD, il nuovo un'altra
• Più contratti contemporanei: due part-time, collaborazioni occasionali con ritenuta d'acconto
• NASPI + nuovo lavoro: l'INPS rilascia una CUD per la NASPI, il datore un'altra per il nuovo contratto
• Dimissioni e reimpiego: se hai lavorato per aziende diverse nello stesso anno
• Pensione + lavoro part-time: l'INPS e il datore rilasciano CUD separate
• Premi di produttività extra erogati da enti diversi

Perché serve il conguaglio con 2 o 3 CUD

Ogni datore calcola ritenute IRPEF sul soloreddito che eroga, applicando lo scaglione corrispondente. Sommando i redditi, però, il tuo reddito complessivo sale di scaglione e l'aliquota effettiva è più alta di quelle applicate singolarmente. Il 730 fa il conguaglio: calcola l'IRPEF dovuta sul totale e la confronta con le ritenute già effettuate.

Nota importante: il conguaglio può risultare a debito (paghi qualcosa in più) oppure a credito(rimborso). Se hai avuto un ex datore che ha applicato detrazioni e poi sei passato a uno nuovo che ha ricalcolato le stesse detrazioni, l'Agenzia delle Entrate lo scopre confrontando le CUD: meglio fare il 730 per evitare accertamenti successivi.

Come si compila il 730 con 2 CUD

1. Raccogli tutte le CUD dell'anno (ex datori, nuovo datore, INPS per NASPI/pensione)
2. Nel 730 precompilato su inps.it, verifica che tutte le CUD siano presenti e correttamente attribuite al tuo CF
3. Nel Quadro C del 730 inserisci i redditi e le ritenute di ciascun datore di lavoro (una riga per CUD)
4. Verifica che i dati nella CUD (importo imponibile, ritenute, addizionali, detrazioni applicate) siano trascritti correttamente
5. Il sostituto d'imposta 2026 (ultimo datore o INPS) effettuerà il conguaglio in busta paga di luglio

Per verificare subito se il tuo 730 con più CUD è a rimborso o a debito, usa il simulatore 730 qui in cima alla pagina inserendo tutti i redditi e le ritenute delle tue CUD. Il calcolo è istantaneo e include scaglioni IRPEF 2026, addizionali regionali e comunali, detrazioni lavoro e famiglia.

Il 730/2026 (dichiarazione sui redditi 2025) segue un calendario preciso: dalla pubblicazione del precompilato ad aprile fino all'invio integrativo a novembre. Ecco tutte le date da ricordare.

Perché conviene presentare entro il 31 maggio

Chi invia il 730 entro il 31 maggio riceve l'eventuale rimborso direttamente in busta paga di luglio (o nel cedolino pensione di agosto per i pensionati). Invii più tardivi slittano i tempi: con invio entro il 30 giugno il rimborso arriva ad agosto, entro il 31 agosto a settembre-ottobre, entro il 30 settembre può arrivare solo in autunno inoltrato.

Proroga 730: quando e come si ottiene

Negli ultimi anni il Governo ha spesso concesso proroghe della scadenza 30 settembre di 10-30 giorni per problemi tecnici del portale o per categorie specifiche (partite IVA, studi di settore). La proroga viene comunicata ufficialmente dall'Agenzia delle Entrate. Non richiedere la proroga a ridosso della scadenza: verifica sempre il sito AdE a settembre.

Se invii il 730 dopo il 30 settembre senza proroga, scatta la sanzione per dichiarazione omessa (da 250€ a 1.000€), riducibile con il ravvedimento operoso. Per calcolare la sanzione ridotta con il ravvedimento operosoprima che arrivi l'accertamento, usa il calcolatore ravvedimento nella sezione Strumenti.

Due detrazioni spesso dimenticate: le spese per attività sportive dei figli minorenni e le spese veterinarie per animali domestici. Entrambe detraibili al 19%, con limiti specifici.

Spese sportive per figli dai 5 ai 18 anni

La detrazione copre iscrizione e frequenza di qualsiasi attività sportiva: calcio, nuoto, basket, danza, arti marziali, ginnastica, tennis, pallavolo. La struttura deve essere un'Associazione/Società Sportiva Dilettantistica (ASD/SSD) regolarmente affiliata a una federazione CONI. Le spese si indicano nel rigo E8/E10 con codice 16. Serve una ricevuta nominativa con CF del figlio, intestazione della struttura, importo e anno.

Spese veterinarie per animali domestici

Sono detraibili al 19% le spese veterinarie (visite, vaccinazioni, interventi, farmaci su prescrizione) per animali domestici da compagnia.Non sono ammessi: animali utilizzati per attività commerciali o agricole, cani da guardia di aziende, animali d'allevamento. Le spese vanno indicate al rigo E8/E10 codice 29. Serve pagamento tracciabile (bonifico, carta, bancomat — il contante non è ammesso) e fattura o ricevuta fiscale intestata al proprietario.

Hai inviato il 730 e ti sei accorto di aver dimenticato una spesa detraibile? O hai dichiarato un dato sbagliato? Si rimedia. Le opzioni cambiano in base a cosa correggi (a tuo favore o a sfavore) e quando.

730 integrativo a favore: la via veloce

Se hai dimenticato di inserire spese mediche, interessi mutuo, donazioni o altre detrazioni — e dunque ti spetta un rimborso più alto — puoi presentare un 730 integrativo entro il 25 ottobre. Si compila come un normale 730 barrando la casella "730 integrativo" nel frontespizio. Il maggior rimborso arriva di solito a dicembre, sempre tramite sostituto d'imposta. Non ci sono sanzioni: stai chiedendo soldi tuoi che lo Stato non ti aveva ancora restituito.

Errori a sfavore: la dichiarazione integrativa con ravvedimento

Se hai dichiarato un reddito in meno o detratto spese che in realtà non spettavano, devi presentare un Modello Redditi PF integrativo (non più il 730) entro il 30 novembre. La maggior IRPEF dovuta si versa con F24, applicando il ravvedimento operoso: la sanzione del 30% scende a 1/8 (3,75%) entro un anno, a 1/7 oltre un anno. Più tardi correggi, più paghi.

Quanto tempo ho davvero per correggere?

La dichiarazione integrativa a favore (per recuperare detrazioni o crediti) può essere presentata entro il 31 dicembre del quinto anno successivoa quello di presentazione originaria — esempio: il 730/2026 si può integrare a favore fino al 31 dicembre 2031. La differenza con il 730 integrativo entro il 25 ottobre è la velocità del rimborso: con il 730 il sostituto eroga in 1-2 mesi; con l'integrativa via Modello Redditi il rimborso passa dall'Agenzia delle Entrate e può richiedere mesi o anni.

Hai cambiato lavoro più volte nell'anno o hai cumulato collaborazioni con più datori? Se hai 3, 4 o più CUD, il 730 non è opzionale: è praticamente sempre a debito e va fatto per evitare sanzioni successive.

Perché con 3+ CUD esce quasi sempre un conguaglio a debito

Ogni datore di lavoro applica le ritenute IRPEF sul solo reddito che ti paga, ignorando gli altri. Con 3 datori che ti pagano 12.000€ ciascuno, ognuno applica l'aliquota del 23% (primo scaglione). Ma il tuo reddito complessivo è 36.000€: di questo, 8.000€ rientrano nello scaglione 33%. Il conguaglio a debito è la differenza tra l'IRPEF dovuta sul totale (36.000€) e la somma delle ritenute applicate dai singoli datori. Più CUD hai, più alto è il rischio di scivolare in scaglioni superiori senza che nessun datore se ne accorga.

Esempio: 4 CUD a 9.000€ ciascuno (totale 36.000€)

Come si inseriscono 3, 4 o più CUD nel 730

Nel Quadro C del modello 730 c'è una riga per ogni CUD. Il modello accetta fino a 8 datori di lavoro nello stesso anno: oltre, occorre il Modello Redditi PF. Per ogni CUD vanno riportati: reddito da lavoro dipendente (punto 1), ritenute IRPEF (punto 21), addizionale regionale (punto 22) e comunale (punto 27). Il 730 precompilato su inps.it carica automaticamente tutte le CUD trasmesse all'Agenzia delle Entrate dai sostituti, ma verifica sempre che siano tutte presenti: se una manca, vanno inseriti i dati manualmente dal tuo CUD cartaceo.

Quando il 730 con più CUD può essere a credito

Eccezioni in cui esce comunque un rimborso anche con più CUD: hai detrazioni per familiari a carico mai conteggiate da nessun datore, hai sostenuto spese mediche o interessi mutuo importanti, uno dei datori ha applicato ritenute con aliquota più alta di quella effettiva (raro), o hai versato contributi previdenziali deducibili per colf/badanti. Fai sempre la simulazionecon il calcolatore qui sopra prima di concludere “è troppo, lascio perdere”: anche un piccolo rimborso compensa il tempo perso.

Cerchi un “simulatore 730 in Excel” perché ti sembra più affidabile? In realtà un foglio di calcolo aggiornato a mano è la cosa meno affidabile in fiscalità: ecco perché conviene un calcolatore online aggiornato in tempo reale.

Quando un Excel ha senso (e quando no)

Un Excel ha senso solo se sei un commercialista che usa macro proprie aggiornate ogni anno con le nuove aliquote, e devi gestire centinaia di clienti. Per il singolo contribuente che fa il proprio 730 una volta all'anno, l'Excel è un rischio: ogni anno cambia almeno una soglia o un'aliquota e devi rifare tutte le formule. Il simulatore online qui sopra applica le regole 2026 in automatico, gestisce multi-CUD, detrazioni famiglia, spese mediche, mutuo e cedolare secca e mostra il rimborso o debito stimato in pochi secondi.

Tre strade per simulare il 730: il simulatore Fyscal qui sopra, il portale dell'Agenzia delle Entrate, e il CAF/commercialista. Servono a cose diverse — vediamo quale per cosa.

Quale usare e quando

Usa il simulatore Fyscal per capire prima quanto ti spetta o quanto devi pagare, per confrontare scenari (vale la pena dichiarare le spese mediche? cosa cambia se aggiungo il mutuo?), o per controllare se il precompilato è coerente con quello che hai calcolato. Usa il portale AdE / inps.it quando sei pronto a inviare ufficialmente, hai SPID, e il tuo 730 è semplice (1-2 CUD, spese standard, nessuna situazione particolare). Usa CAF o commercialista se hai redditi misti (lavoro + affitti + capital gains), prima dichiarazione, situazioni complesse (separazione, eredità, ristrutturazioni con cessione del credito), o rimborso atteso superiore a 4.000€ (serve il visto di conformità).

Cambi di lavoro frequenti, NASPI in mezzo, contratti stagionali, collaborazioni multiple: ti ritrovi con 4, 5 o anche 7 CUD per lo stesso anno. Il modello 730 le gestisce tutte fino al limite di 8 datori: oltre devi passare al Modello Redditi PF.

Quante CUD può accettare il modello 730?

Il Quadro Cdel 730 ha 8 righe disponibili per i redditi da lavoro dipendente e assimilati: una riga per ogni datore di lavoro o ente erogatore (compresa l'INPS per NASPI, pensione, indennità di malattia/maternità). Con 9 o più CUD bisogna passare al Modello Redditi PF (Quadro RC), che non ha limiti di righe ma è più complesso da compilare e ha scadenze diverse (30 ottobre vs 30 settembre).

Probabilità di conguaglio a debito al crescere delle CUD

*Stima orientativa per redditi cumulati 25.000–45.000€ senza detrazioni famiglia. La cifra esatta dipende dai redditi singoli, dalle ritenute applicate, dalle detrazioni e dalle addizionali. Calcola il tuo caso preciso nel simulatore in cima alla pagina.

Perché tante CUD = quasi sempre debito

Ogni datore calcola le ritenute IRPEF sul solo reddito che eroga. Esempio: 5 datori che ti pagano 8.000€ ciascuno = 40.000€ totali. Ognuno applica il 23% (perché ogni singolo pezzo è sotto 28.000€) e versa 1.840€ di ritenute, totale 9.200€. Sommando i redditi nel 730, però, il calcolo IRPEF reale è: 6.440€ (23% su 28K) + 4.200€ (35% su 12K residui per il 2025, oppure 33% su 12K per il 2026) = 10.640€ (regime 2025) o 10.400€ (regime 2026). Conguaglio a debito: 1440 € (regime 2025) oppure 1200 € (regime 2026).

La differenza tra ritenute applicate e ritenute dovute è il debito IRPEFche il sostituto d'imposta tratterrà in busta paga di luglio (o nella pensione di agosto). Solo presentando il 730 questo conguaglio viene gestito formalmente: se aspetti il controllo automatico dell'Agenzia delle Entrate (1-3 anni dopo), oltre al debito paghi sanzioni del 30% e interessi.

Casi tipici con 4+ CUD

• Stagionali turismo: contratti brevi su più strutture (estate al mare + inverno in montagna + primavera nei resort)
• Somministrazione: ogni missione con un'agenzia di lavoro genera una CUD diversa, anche se l'agenzia è la stessa la separa per missione
• Lavoro a chiamata: ristorazione, eventi, fiere — anche 6-8 datori in un anno
• Spettacolo e media: singole prestazioni con compensi assimilati, ognuna con CUD INPS gestione separata
• Tirocini extracurriculari: tre tirocini di 6 mesi in tre enti diversi = 3 CUD
• NASPI multipla: NASPI di inizio anno + lavoro + nuova NASPI a fine anno = 3 CUD INPS

Come compilare il 730 con tante CUD

1. Raccogli tutte le CUD dell'anno (datori, agenzia interinale, INPS per NASPI/pensione)
2. Apri il 730 precompilato su inps.it: tutte le CUD trasmesse all'Agenzia delle Entrate dovrebbero essere già caricate
3. Verifica che il numero di CUD nel precompilato corrisponda a quelle che hai in mano: se manca una, aggiungila manualmente nel Quadro C
4. Per ogni CUD trascrivi nel Quadro C: punto 1 (reddito), punto 21 (ritenute IRPEF), punti 22 e 27 (addizionali), punto 6 (giorni lavorati)
5. Se hai redditi da NASPI, segna il codice reddito 4 nella riga corrispondente del Quadro C
6. Verifica che la somma dei giorni lavorati (punti 6) non superi 365: se accadesse, hai sovrapposizioni temporali che vanno gestite con attenzione
7. Il conguaglio finale (debito o credito) viene applicato dall'ultimo sostituto d'imposta in busta paga di luglio

Per stimare in pochi secondi il tuo caso multi-CUD, somma tutti i redditi delle tue Certificazioni Uniche e inseriscili nel simulatore 730 in cima alla pagina insieme alla somma delle ritenute. Il calcolo include scaglioni IRPEF 2026, addizionali, detrazioni lavoro e cuneo fiscale.

Hai perso il lavoro, ti sei dimesso, o sei in pensione e l'ente che ti pagava non c'è più? Il 730 si fa lo stesso. Cambia solo la modalità: si chiama 730 senza sostituto d'imposta e segue regole sue per rimborsi, debiti e tempi. La logica del calcolo IRPEF resta identica.

Chi deve fare il 730 senza sostituto nel 2026

Tutti i casi in cui, al 1° luglio 2026 (data del conguaglio), non c'è un datore di lavoro o un ente pensionistico italiano che possa fare la trattenuta o il rimborso in busta paga:

• Licenziati o contratto scaduto: rapporto cessato nel 2025 e nessun nuovo datore a luglio 2026
• Dimessi non ancora ricollocati: hai lasciato il lavoro nel 2025 o nei primi mesi del 2026 senza un nuovo posto
• Pensionati senza ente italiano: pensione estera, fondo previdenziale che non fa da sostituto, ente cessato
• Percettori di NASpI senza lavoro: al momento del 730 stai prendendo solo NASpI e non hai un datore (vedi calcolo NASpI per la stima del netto mensile)
• Disoccupati senza NASpI: sussidio scaduto o mai richiesto
• Lavoratori in mobilità o cassa integrazione cessata al momento del conguaglio

Se ti sei licenziato a dicembre 2025 ma hai trovato un nuovo lavoro entro maggio 2026, il 730 lo fai con sostituto: il conguaglio passa dal nuovo datore. Il discrimine è la presenza di un sostituto al momento del conguaglio, non l'anno di riferimento dei redditi.

Tabella: con sostituto o senza?

Cosa cambia in pratica

Le regole di calcolo dell'IRPEF, delle detrazioni e delle addizionali sono identiche al 730 normale. Cambia solo la fase finale del conguaglio:

• Se sei a credito: il rimborso non passa in busta paga. Arriva sul conto corrente direttamente dall'Agenzia delle Entrate, di norma tra dicembre e gennaio dell'anno successivo all'invio (tabella tempistiche completa nella sezione “Rimborso 730 2026” sopra)
• Se sei a debito: paghi tu con modello F24 entro il 31 luglio 2026 (saldo) e 30 novembre 2026 (acconto). Niente trattenuta dalla busta paga. Puoi rateizzare in 5 rate mensili con interesse 0,33% al mese
• IBAN obbligatorio: senza IBAN registrato sul portale AdE il rimborso resta sospeso. Si registra dall'area riservata, sezione “Servizi” → “Coordinate bancarie”
• Rimborsi sopra 4.000€: controlli preventivi automatici, i tempi si allungano di 4-6 mesi

Come compilare il 730 senza sostituto: i passi

1. Raccogli i documenti: Certificazione Unica 2026 (dal datore cessato o da INPS per NASpI/pensione), fatture mediche, attestazioni mutuo, oneri detraibili e deducibili del 2025
2. Registra l'IBAN sul portale AdE: entra con SPID/CIE su agenziaentrate.gov.it, sezione “Coordinate bancarie”. Senza IBAN il rimborso resta sospeso
3. Apri il 730 precompilato su inps.it o agenziaentrate.gov.it (dal 30 aprile 2026): verifica che la CU del datore cessato (o INPS per NASpI) sia stata caricata correttamente
4. Spunta la casella “Nessun sostituto” nel frontespizio del modello: è lì che dichiari di voler gestire il conguaglio direttamente con l'Agenzia
5. Compila Quadro E e D: oneri detraibili (spese mediche, mutuo, ristrutturazione, istruzione, sport figli) e oneri deducibili (contributi previdenziali, fondi pensione, assegni al coniuge)
6. Invia entro il 30 settembre 2026 (termine ultimo). Se sei a debito, prepara il modello F24 per il saldo entro il 31 luglio

Dove presentare il 730 senza sostituto

• Precompilato online con SPID/CIE: gratis, disponibile dal 30 aprile, accetta automaticamente la modalità senza sostituto
• CAF convenzionato: assistenza completa, costo medio 50-90€, utile se hai molte spese o casi particolari (eredità, ROL, redditi diversi)
• Commercialista: 80-150€, indicato se hai redditi misti (NASpI + lavoro autonomo occasionale, oppure cessazione partita IVA in corso d'anno)

Tutti e tre i canali producono lo stesso modello. La differenza è la responsabilità sul visto di conformità: con CAF e commercialista il visto è loro, con il precompilato accettato direttamente il visto te lo metti da solo.

Conviene fare il 730 anche se non hai un datore di lavoro?

Sì, in due casi è quasi sempre la mossa giusta. Se hai spese detraibili (mediche, mutuo, istruzione, ristrutturazione) ti torna indietro IRPEF in proporzione, anche se non hai più un sostituto che possa erogarla. Se hai più CU nello stesso anno(es. lavoro fino a giugno + NASpI da luglio, o due datori in successione) il 730 ricalcola l'IRPEF sul totale e quasi sempre fa emergere un rimborso, perché ogni sostituto ha applicato il 23% sul suo pezzo senza vedere il cumulato.

Salta il 730 solo se: non hai detrazioni significative, hai una sola CU dell'anno e le trattenute sono state applicate correttamente. In quel caso l'Agenzia delle Entrate non ti chiederà nulla. Per simulare se ti conviene, usa il simulatore in cima alla pagina inserendo il reddito totale 2025 e le tue spese: se il risultato è a credito, fai il 730; se è zero e non hai spese, puoi anche soprassedere.