Confronto Forfettario vs Ordinario 2026

Confronto per professionisti (coeff. 78%), costi reali 5.000€, residenza Lombardia, aliquota 15%.

Il punto di pareggio tra i due regimi dipende dai costi realidell’attività. Nel forfettario il reddito imponibile si calcola applicando il coefficiente di redditività al fatturato: i costi reali non si deducono. Nel regime ordinario, invece, si deducono tutti i costi documentati. Se i costi reali superano la quota non tassata dal coefficiente forfettario, l’ordinario inizia a diventare competitivo.

Esempio con coefficiente 78% (professionisti): il forfettario “sconta” il 22% del fatturato come costi figurativi. Se i costi reali superano il 22% del fatturato, l’ordinario diventa potenzialmente più conveniente. A € 40.000 di fatturato, la soglia è circa € 8.800 di costi.

Valori calcolati con coefficiente 78% (professionisti), aliquota 15%, INPS gestione separata, residenza Lombardia.

Quando conviene il regime ordinario?

Il regime ordinario diventa conveniente quando i costi reali dell’attività superano in modo significativo la quota non tassata dal coefficiente forfettario. Per i professionisti (coeff. 78%) questo avviene quando i costi superano il 22% del fatturato. Per gli artigiani (coeff. 67%) la soglia è più alta: il 33% del fatturato. Più basso è il coefficiente, più facile è che l’ordinario convinca.

Il ruolo dei costi reali nella scelta del regime

I costi rilevanti sono quelli deducibili nel regime ordinario: affitto ufficio, software, attrezzature, auto (pro quota), formazione, spese professionali. Se la tua attività ha investimenti significativi (acquisto di macchinari, locazione commerciale, dipendenti), il regime ordinario permette di recuperare una parte consistente di IVA e di abbattere il reddito imponibile IRPEF.

Il coefficiente di redditività varia sensibilmente per settore e determina il punto di break-even tra i due regimi. Un coefficiente alto (come 78% dei professionisti) significa che il forfettario tassa una quota maggiore del fatturato, rendendo più probabile che l’ordinario convinca in presenza di costi elevati. Un coefficiente basso (come 40% del commercio) dà al forfettario un vantaggio strutturale più ampio.

Tasse stimate: imposta sostitutiva + contributi INPS gestione separata per il forfettario; IRPEF + addizionali + INPS per l’ordinario. Fatturato € 50.000, costi ordinario 30%, residenza Lombardia.

Commercio: forfettario quasi sempre conviene

Con il coefficiente al 40%, il commercio ha la quota non tassata più alta: il 60% del fatturato è già escluso dall’imponibile. Questo significa che l’ordinario diventerebbe conveniente solo con costi reali superiori al 60% del fatturato — uno scenario raro per un esercente in regime semplificato. Il forfettario nel commercio è quasi sempre la scelta ottimale sotto i limiti di legge.

Professionisti: attenzione al coefficiente alto 78%

Con il coefficiente al 78%, la quota figurativa non tassata nel forfettario è solo il 22% del fatturato. Un professionista con spese significative — affitto studio, software specializzati, aggiornamento professionale, cancelleria e spese auto — potrebbe avere costi reali che superano questa soglia. In quel caso il confronto col regime ordinario va fatto con attenzione, usando il simulatore sopra.

Una delle differenze più pratiche tra i due regimi riguarda l’IVA. Il regime forfettario esenta completamente dall’IVA: non si addebita ai clienti e non si detrae sugli acquisti. Il regime ordinario invece prevede il meccanismo classico di IVA a debito e IVA a credito, con liquidazione mensile o trimestrale.

Forfettario con clienti B2B: il problema dell’IVA

Quando i tuoi clienti sono principalmente aziende o professionisti con partita IVA, il regime forfettario può essere uno svantaggio competitivo. Un cliente B2B che acquista da un forfettario non può detrarre l’IVA (perché non viene addebitata), quindi confronterà il prezzo netto del forfettario con il prezzo IVA esclusa dell’ordinario. Se i tuoi prezzi non sono significativamente più bassi, il vantaggio scompare.

Perché il forfettario conviene con clienti privati

Con clienti privati (consumatori finali) che non detraggono l’IVA, il forfettario è un vantaggio diretto: puoi praticare lo stesso prezzo dell’ordinario ma incassare il 22% in più sul netto, oppure abbassare il listino del 18% restando più competitivo. Settori tipicamente B2C — consulenza privata, artigiani, professionisti sanitari — beneficiano molto di questa semplificazione.

Il cambio di regime fiscale è possibile sia in modo automatico che volontario, con regole diverse a seconda della direzione. È un’operazione che ha conseguenze contabili e IVA rilevanti, da pianificare con anticipo.

Passaggio volontario da forfettario a ordinario

Il contribuente in regime forfettario può scegliere volontariamente di passare al regime ordinario, anche senza aver superato la soglia dei € 85.000. In questo caso comunica la scelta in dichiarazione IVA (o con l’apertura della posizione IVA, se non ancora attivata) e il nuovo regime decorre dall’anno fiscale successivo alla comunicazione. La scelta vincola per almeno tre anni.

Tornare al forfettario dall’ordinario: è possibile?

Sì, è possibile rientrare nel forfettario se si soddisfano tutti i requisiti di accesso (ricavi sotto € 85.000, no dipendenti oltre soglia, no redditi da lavoro dipendente oltre € 35.000, ecc.). L’operazione richiede la rettifica della detrazione IVAsui beni ammortizzabili ancora in uso, che può generare un debito IVA da versare. È consigliabile pianificare il rientro con un commercialista.

Uno dei vantaggi pratici più apprezzati del regime forfettario è la drastica semplificazione degli obblighi contabili. Non serve tenere registri IVA, non si redige il bilancio, non si presentano comunicazioni periodiche IVA. Questo si traduce in un risparmio concreto sui costi del commercialista.

Il forfettario ha bisogno del commercialista?

Tecnicamente no: gli adempimenti sono così semplificati che molti forfettari gestiscono autonomamente la fatturazione elettronica e la dichiarazione dei redditi (modello Redditi PF). Tuttavia, affidarsi a un commercialista anche in forfettario ha senso per verificare la corretta categoria ATECO, il calcolo dei contributi INPS, le detrazioni spettanti e la pianificazione del superamento della soglia € 85.000. Per una stima dei costi del primo anno, usa il calcolatore costi apertura P.IVA.

Quanto costa la contabilità in regime ordinario?

In regime ordinario gli obblighi contabili sono molto più onerosi: registri IVA, comunicazioni periodiche, liquidazione mensile o trimestrale dell’IVA, dichiarazione IVA annuale, ISA. Il costo di un commercialista per un lavoratore autonomo in ordinario va indicativamente da € 1.500 a € 3.000 all’anno, a seconda del volume di fatture e della complessità dell’attività. Questo costo va considerato nel calcolo della convenienza complessiva tra i due regimi.

La pressione fiscale reale — intesa come percentuale del fatturato lordo che va in tasse e contributi — è la metrica più utile per confrontare i due regimi su basi omogenee. La tabella seguente usa il coefficiente 78% (professionisti) e calcola la pressione in quattro scenari: forfettario al 15%, forfettario al 5% (nuovi), ordinario con costi al 20% e al 40%.

Pressione = (fatturato − costi reali − reddito netto) / fatturato. Coefficiente 78%, INPS gestione separata, residenza Lombardia. I valori includono imposta sostitutiva o IRPEF + addizionali + contributi INPS.

Pressione fiscale reale nel forfettario

Nel forfettario al 15% la pressione fiscale effettiva è sorprendentemente bassa per i fatturati più bassi, grazie all’applicazione dell’imposta sostitutiva solo sul reddito imponibile (fatturato × coefficiente). Per i professionisti, a € 40.000 di fatturato la pressione totale si aggira tra il 25% e il 30% (imposta + contributi INPS), contro il 35-45% del regime ordinario nella stessa fascia.

A € 85.000 conviene ancora il forfettario?

A € 85.000 di fatturato, il forfettario al 15% rimane vantaggioso rispetto all’ordinario con costi bassi, ma il vantaggio si riduce. Se i costi reali sono elevati (oltre il 30-35% del fatturato), l’ordinario potrebbe già essere competitivo. È la fascia in cui il confronto va fatto con più attenzione, soprattutto considerando che il superamento dei € 85.000 forzerà comunque il passaggio all’ordinario nell’anno successivo.

Sì, è possibile avere contemporaneamente un contratto di lavoro dipendente e una partita IVA in regime forfettario, a condizione che il reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente non superi € 35.000. I due redditi non si cumulano ai fini IRPEF: il reddito forfettario sconta l’imposta sostitutiva separatamente, mentre il reddito dipendente segue le normali regole IRPEF con le relative detrazioni.

Quanto si paga in totale con doppio reddito?

Il vantaggio del regime forfettario in combinazione con il lavoro dipendente è che i due redditi vengono tassati separatamente e non si sommano per gli scaglioni IRPEF. Il reddito forfettario sconta l’imposta sostitutiva al 15% (o 5% per i nuovi), indipendentemente da quanto si guadagna come dipendente. Se invece si fosse in regime ordinario, i due redditi si sommerebbero e il reddito aggiuntivo verrebbe tassato all’aliquota marginale più alta.

Il limite dei € 35.000 di reddito dipendente

La soglia di € 35.000 (alzata da 30.000€ dal 2025) si riferisce al reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente. Se nel 2025 hai percepito € 37.000 come dipendente, nel 2026 non puoi accedere al forfettario. Se nel 2025 hai percepito € 33.000, nel 2026 puoi mantenere o aprire la partita IVA forfettaria. Usa il calcolatore tasse forfettario → per stimare l’imposta sostitutiva sulla tua attività autonoma.

Scegliere il regime fiscale sbagliato può costare migliaia di euro all’anno. Ecco i cinque errori più frequenti che i titolari di partita IVA commettono nella scelta tra forfettario e ordinario, e come evitarli.

Un commercialista può aiutarti a scegliere il regime giustoanalizzando la tua situazione specifica: tipo di attività, composizione clienti, previsione costi, piani di crescita.

La scelta del regime fiscale non va fatta solo in base alla situazione attuale, ma considerando anche come evolve il tuo fatturato nel tempo. Se la tua attività cresce, il regime che conviene oggi potrebbe non essere il migliore tra 2–3 anni.

Proiezione con crescita 10% annuo, professionisti (78%), costi 15% fatturato, INPS gestione separata, Lombardia. Sopra 85.000€ il forfettario non è accessibile.

Come usare la proiezione nel calcolatore

Nel calcolatore sopra, apri le opzioni avanzate e imposta la crescita annua stimatain percentuale. Il simulatore proietterà il fatturato su 5 anni e mostrerà quando conviene cambiare regime, quando si supera la soglia dei 85.000€, e quanto risparmi scegliendo il regime ottimale anno per anno.

Quando pianificare il cambio di regime

Il momento ideale per valutare il passaggio all’ordinario è quando il fatturato proiettato supera i 70–75.000€. A quel punto hai 1–2 anni per organizzare la transizione: cercare un commercialista per l’ordinario, attivare i registri IVA, valutare la struttura dei costi. Il calcolatore ti aiuta a individuare esattamente quell’anno. Per vedere le scadenze fiscali mese per mese, consulta il calendario fiscale P.IVA.

Il limite dei € 85.000 di ricavi annui è la soglia oltre la quale il regime forfettario non è più accessibile. Superarla ha conseguenze importanti sulla gestione fiscale e contabile.

Superamento tra 85.001 e 100.000€: uscita soft

Se i ricavi dell’anno superano € 85.000 ma restano sotto € 100.000, si continua a beneficiare del forfettario fino al 31 dicembre. Dal 1° gennaio dell’anno successivo si passa automaticamente al regime ordinario. C’è tempo per organizzarsi: attivare la contabilità, trovare un commercialista per l’ordinario, predisporre i registri IVA.

Superamento oltre 100.000€: uscita immediata

Se i ricavi superano € 100.000 in corso d’anno, l’uscita dal forfettario è immediata: dalla fattura che fa superare la soglia, si deve addebitare l’IVA e applicare le regole del regime ordinario. Si devono anche regolarizzare le fatture già emesse senza IVA nel corso dell’anno. È la situazione più complessa e costosa, da evitare con una pianificazione attenta.

Come prepararsi al superamento

La strategia migliore è monitorare il fatturato mese per mesee iniziare la preparazione quando si raggiungono i 70.000€. A quel punto: (1) consulta un commercialista per valutare la struttura dei costi in regime ordinario, (2) verifica se hai acquisti importanti in programma (l’IVA sarà detraibile in ordinario), (3) considera se rinviare alcune fatture all’anno successivo se sei vicino alla soglia a fine anno.

Per determinare quale regime conviene, si calcolano le tasse effettive in entrambi i regimi con gli stessi dati (fatturato, settore, costi, regione) e si confrontano i netti.

1. Calcolo del netto in regime forfettario

Si applica il coefficiente di redditività al fatturato per ottenere il reddito lordo. Su questo si calcolano l’imposta sostitutiva (5% o 15%) e i contributi INPS. Il netto è fatturato meno imposta meno INPS. I costi reali non influiscono: il forfettario usa il coefficiente fisso.

2. Calcolo del netto in regime ordinario

Si sottraggono i costi reali dal fatturato per ottenere il reddito imponibile. Si applicano gli scaglioni IRPEF progressivi (23-43%), le addizionali regionali e comunali, e i contributi INPS. Le detrazioni per lavoro autonomo riducono l’IRPEF netta. Più alti sono i costi reali, più basso è il reddito imponibile.

3. Confronto e punto di break-even

Il regime migliore è quello che produce il netto più alto. Il punto di break-even è il livello di costi reali al quale i due regimi producono lo stesso netto. Per un professionista con coefficiente 78%, il forfettario conviene quasi sempre fino a 60.000 €-70.000 €di fatturato. Oltre quella soglia, l’ordinario diventa competitivo se i costi reali superano il 30-40% del fatturato. Per i dettagli sui costi di gestione nei due regimi, vedi il calcolatore costi apertura P.IVA.