Calcolo Tasse P.IVA Ordinario 2026

Quanto paga di tasse una P.IVA in regime ordinario? Dipende dal fatturato e dai costi reali. Ecco la tabella aggiornata 2026 per un professionista in Gestione Separata (regione Lombardia). Clicca su una riga per calcolare con il tuo fatturato.

Clicca su una riga per calcolare con quel fatturato. Professionista, Gestione Separata, Lombardia. Importi arrotondati, aggiornati 2026.

L'IRPEF si calcola sul reddito imponibile (fatturato meno costi meno contributi INPS). Ecco quanto pesa l'IRPEF per ogni fascia di reddito.

Clicca su una riga per calcolare. IRPEF netta = lorda meno detrazioni lavoro autonomo. Valori 2026.

Il regime ordinario tassa il reddito reale: fatturato meno costi effettivi documentati. Ecco i sei passaggi del calcolo.

1. Reddito lordo: fatturato meno costi documentati

Il primo step e sottrarre dal fatturato annuo tutti i costi inerenti all'attivita: affitto studio, utenze, attrezzature, collaboratori, formazione, assicurazione. Ogni costo documentato riduce direttamente la base imponibile. Con 50.000 € di fatturato e 20.000 € di costi, il reddito lordo e 30.000 €.

2. Contributi INPS: deducibili al 100%

I contributi INPS si calcolano sul reddito lordo e sono integralmente deducibili. In Gestione Separata l'aliquota 2026 e il 26,07%. Su un reddito lordo di 30.000 €, i contributi INPS sono circa 7821 €. Il reddito imponibile diventa 30.000 € − 7821 € = 22.179 €.

3. IRPEF a scaglioni progressivi

L'IRPEF 2026 si applica a scaglioni: 23% fino a 28.000 €, 35% da 28.001 € a 50.000 €, 43% oltre 50.000 €. Su un imponibile di 22.179 €, l'IRPEF lorda e tutta nel primo scaglione: 22.179 € × 23% = circa 5101 €.

4. Detrazioni: lavoro autonomo, familiari, spese 19%

Dall'IRPEF lorda si sottraggono le detrazioni: quella per lavoro autonomo (fino a 1265 € per redditi bassi, decrescente fino a 28.000 €), le detrazioni per familiari a carico e le detrazioni al 19% per spese mediche, mutuo e assicurazione vita. Per approfondire, usa il simulatore 730.

5. Addizionali regionali e comunali

Sul reddito imponibile si applicano anche l'addizionale regionale (da 1,23% a oltre 3% a seconda della regione) e l'addizionale comunale (da 0 a 0,9%). Su un imponibile di 22.179 €, le addizionali in Lombardia ammontano a circa 300 €.

6. Netto annuo: quanto resta in tasca

Il netto annuo e il fatturato meno costi meno tutte le imposte (IRPEF netta + addizionali + INPS). Con 50.000 € di fatturato e 20.000 € di costi, il netto annuo e circa 16.930 €.

L'IRPEF 2026 si applica per scaglioni progressivi: ogni porzione di reddito e tassata all'aliquota del proprio scaglione, non all'aliquota piu alta.

Esempio: IRPEF su reddito imponibile di 40.000 €

28.000 € × 23% = 6440 €, poi 12.000 € × 35% = 4200 €. Totale IRPEF lorda: 10.640 €. L'aliquota media effettiva e il 26,6%, non il 35%. A questo importo si sottraggono le detrazioni per ottenere l'IRPEF netta.

Perche l'aliquota marginale conta piu di quella media

L'aliquota marginale (quella sull'ultimo euro guadagnato) determina il risparmio reale per ogni euro di costo deducibile. Se sei nello scaglione del 35%, ogni 1000 € di costi ti fa risparmiare 350 €di IRPEF. Per questo l'ordinario conviene soprattutto a chi ha redditi alti e molti costi: il risparmio per costo deducibile e piu alto.

Nel regime ordinario, ogni euro di costo deducibile documentato riduce il reddito imponibile. Il risparmio effettivo dipende dalla tua aliquota marginale IRPEF.

Principali costi deducibili per P.IVA ordinaria

• Affitto e utenze dello studio professionale
• Compensi a collaboratori e dipendenti
• Attrezzature e strumenti di lavoro (ammortamento)
• Formazione professionale e aggiornamento
• Spese di viaggio e trasferta
• Assicurazione professionale
• Contributi INPS (integralmente deducibili)
• Spese di rappresentanza (deducibili al 75%)
• Auto aziendale (deducibile al 20%, IVA al 40%)

Costi deducibili parzialmente: le percentuali da conoscere

Alcuni costi hanno limiti di deducibilita: l'auto aziendale e deducibile al 20% (IVA al 40%), il telefono cellulare all'80%, le spese di rappresentanza al 75%, i pasti al 75%. I costi promiscui (uso misto professionale/personale) vanno documentati con criterio di inerenza.

Oltre all'IRPEF, il reddito imponibile e soggetto ad addizionale regionale (da 1,23% a oltre 3%) e addizionale comunale (da 0 a 0,9%, media 0,8%).

Regioni con addizionale piu bassa e piu alta

Le regioni con addizionali piu basse sono Trentino-Alto Adige e Valle d'Aosta; le piu alte sono Lazio, Piemonte e Campania. La differenza puo superare i 1000 €/anno su redditi medi. Il calcolatore usa le aliquote regionali progressive aggiornate al 2026.

Come incidono le addizionali sul netto

Su un reddito imponibile di 30.000 €, le addizionali in Lombardia ammontano a circa 480 € (regionale + comunale). In Lazio possono superare i 700 €. E un costo spesso sottovalutato che pesa dal 1,5% al 4% del reddito.

I contributi INPS per P.IVA ordinaria funzionano come nel forfettario, ma la base imponibile e il reddito reale (fatturato meno costi), non quello forfettizzato.

Perche i contributi INPS sono piu bassi in ordinario

La differenza chiave: in ordinario i contributi INPS si calcolano sul reddito lordo (fatturato meno costi reali), non sul reddito forfettizzato. Se hai molti costi deducibili, la base imponibile INPS si riduce e i contributi sono piu bassi. Per il dettaglio dei contributi, usa il calcolatore contributi INPS.

Nel regime ordinario hai accesso alle detrazioni al 19% che nel forfettario perdi. Ecco le principali e quanto valgono.

Perche le detrazioni 19% favoriscono l'ordinario

Nel forfettario le detrazioni 19% sono perse perche l'imposta sostitutiva le esclude. Un professionista con 3000 € di spese mediche e 4000 € di interessi mutuo risparmia circa 1306 €all'anno in ordinario. Questa e una delle ragioni principali per cui l'ordinario puo convenire anche con fatturato sotto 85.000 €. Approfondisci con il confronto forfettario vs ordinario.

Il break-even tra i due regimi dipende dal settore. Ecco il confronto su 50.000 € di fatturato.

Quando conviene restare in ordinario

• Costi reali documentabili superiori alla quota forfettaria
• Fatturato oltre 85.000 € (obbligo di uscita dal forfettario)
• Detrazioni importanti (mutuo, spese mediche, familiari a carico)
• Settori a basso coefficiente (commercio, ristorazione)
• Clienti B2B che detraggono l'IVA (vantaggio competitivo)

Quando conviene passare al forfettario

Se i costi reali sono bassi e il coefficiente ATECO e alto (professionisti: 78%), il forfettario e quasi sempre piu vantaggioso. Per un confronto personalizzato, usa il confronto forfettario vs ordinario.

A differenza del forfettario (esente IVA), nel regime ordinario addebiti l'IVA in fattura e la versi periodicamente allo Stato.

Come funziona il meccanismo IVA

Addebiti il 22% (o aliquota ridotta) in fattura ai clienti. Detrai l'IVA sugli acquisti professionali. La differenza (IVA incassata meno IVA pagata) va versata trimestralmente (o mensilmente se il fatturato supera 400.000 €).

IVA: costo reale o partita di giro?

Se i tuoi clienti sono aziende (B2B), l'IVA e una partita di giro: il cliente la detrae e tu la versi. Il costo reale e zero. Se i clienti sono privati (B2C), l'IVA e un costo perche il privato la paga e tu la versi senza poterla recuperare. Per calcolare l'IVA su un importo specifico, usa lo scorporo IVA.

Una delle insidie della P.IVA ordinaria e trovarsi a giugno con le tasse da pagare e il conto vuoto. Ecco quanto accantonare ogni mese.

La strategia del conto dedicato

Apri un conto corrente separato e trasferisci automaticamente la percentuale ogni mese. Con costi bassi (20%), accantona il 40-50% del fatturato. Con costi alti (40-60%), il 25-35% e sufficiente. Per le scadenze esatte dei versamenti, consulta il calendario fiscale P.IVA.

Le principali novita fiscali 2026 che impattano la P.IVA in regime ordinario.

Conferma scaglioni IRPEF a tre aliquote

La riforma IRPEF a tre scaglioni (23%, 35%, 43%) e confermata per il 2026. Il secondo scaglione parte da 28.001 € (prima era 15.001 € al 25% e poi 28.001 € al 35%). Il primo scaglione ampliato al 23% beneficia soprattutto i redditi medi.

Detrazioni lavoro autonomo aggiornate

La detrazione per redditi da lavoro autonomo resta a 1265 € per i redditi piu bassi (fino a 5500 €), decrescente fino a zero a 28.000 €. Il calcolatore applica automaticamente le aliquote 2026.

Contributi INPS 2026

Gestione Separata confermata al 26,07%. Artigiani al 24,00% e Commercianti al 24,48%. I minimali sono aggiornati all'inflazione. Per il dettaglio, usa il calcolatore contributi INPS.

Gli errori piu frequenti che costano soldi ai professionisti in regime ordinario.

1. Dimenticare di accantonare per le tasse

Il fatturato incassato sembra alto, ma il 30-50% va allo Stato. Accantonare ogni mese evita sorprese a giugno e novembre.

2. Buttare scontrini e fatture di acquisto

Ogni fattura persa e un costo deducibile perso. Su un'aliquota marginale del 35%, una fattura da 500 € dimenticata costa 175 € di tasse in piu.

3. Restare in ordinario quando conviene il forfettario

Se i costi reali sono bassi e il coefficiente ATECO e alto, il forfettario fa risparmiare migliaia di euro. Verifica ogni anno con il confronto regimi.

4. Ignorare le detrazioni 19%

Spese mediche, mutuo, assicurazione vita: sono detrazioni che riducono direttamente l'IRPEF. In forfettario le perdi; in ordinario possono valere oltre 1000 €/anno.

5. Confondere deduzioni e detrazioni

Le deduzioni (costi professionali, INPS) riducono il reddito imponibile. Le detrazioni(19% su spese personali) riducono l'imposta. L'effetto e diverso: una deduzione di 1000 € vale dal 23% al 43% a seconda dello scaglione; una detrazione di 1000 € vale sempre 190 €.