Calcolo Tasse Regime Forfettario 2026

Valori calcolati per attività professionale (coeff. 78%), aliquota 15%, senza contributi già versati.

Il coefficiente determina quale percentuale del fatturato è considerata reddito imponibile.

Il regime forfettario è aperto alle persone fisiche esercenti attività d'impresa, arti o professioni che rispettano precisi requisiti di accesso (art. 1, commi 54–89, L. 190/2014 e successive modifiche).

Requisito principale: ricavi o compensi conseguiti nell'anno precedente non superiori a € 85.000. Per chi inizia l'attività, si presume di rispettare il limite.

Forfettario e lavoro dipendente: quando è possibile?

È possibile cumulare la P.IVA forfettaria con un rapporto di lavoro dipendente, a condizione che il reddito da lavoro dipendente (o assimilato) dell'anno precedente non superi € 35.000. Se il datore di lavoro coincide con il principale committente della P.IVA (o lo è stato negli ultimi due anni), scatta la causa ostativa per “attività prevalente verso ex datore di lavoro”.

Cause ostative: chi non può accedere al forfettario

Le cause ostative sono elencate all'art. 1, c. 57, L. 190/2014. Oltre alle soglie di cui sopra, sono esclusi chi adotta regimi speciali IVA (es. agenzie di viaggio, agricoltura, editoria), chi risiede all'estero (salvo UE/SEE con almeno il 75% del reddito prodotto in Italia), e chi effettua cessioni di fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi intracomunitari. Se sei anche lavoratore dipendente, verifica quanto paghi di IRPEF con il calcolo stipendio netto.

I contributi previdenziali nel regime forfettario variano in base alla cassa di appartenenza. I professionisti senza cassa propria iscrivono alla Gestione Separata INPS, mentre artigiani e commercianti si iscrivono alle rispettive gestioni con diritto alla riduzione del 35% sui minimali e sulle aliquote.

Riduzione contributiva 35% per forfettari: come richiederla

Artigiani e commercianti in regime forfettario possono richiedere la riduzione del 35% sui contributi INPS presentando apposita domanda tramite il cassetto previdenziale INPS (sezione “Comunicazione di avvio/variazione attività”). La riduzione si applica sia ai minimali fissi sia all'aliquota sulle eccedenze, con un risparmio medio di 1.500–2.500 €/anno.

Contributi gestione separata: non esiste la riduzione 35%

I professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS non possono beneficiare della riduzione del 35%. Pagano il 26,07% sul reddito imponibile (fatturato × coefficiente di redditività, al netto dei contributi dell'anno precedente). Non esiste un minimale: se il reddito è zero, non si versano contributi. Approfondisci il calcolo completo nella pagina dedicata ai contributi INPS.

Artigiani e commercianti forfettari: minimali 2026

Il minimale annuo deve essere versato indipendentemente dal reddito effettivo: è suddiviso in quattro rate con scadenze a febbraio, maggio, agosto e novembre. Se il reddito supera il minimale, si versa un conguaglio in sede di dichiarazione. Con la riduzione del 35%, il minimale scende a circa € 2.939 per gli artigiani e € 2.998 per i commercianti.

Il carico fiscale effettivo nel regime forfettario varia sensibilmente in base al coefficiente di redditività del proprio settore. La tabella mostra una simulazione su fatturato € 50.000, aliquota 15%, senza riduzione contributiva.

Valori indicativi. INPS stimato su base Gestione Separata (26,07%) o artigiani/commercianti senza riduzione 35%. Aliquota 15%, nessun contributo già versato dedotto.

Professionista forfettario: coefficiente 78%

I professionisti (consulenti, informatici, grafici, traduttori, ecc.) applicano il coefficiente del 78%: su € 50.000 di fatturato, il reddito imponibile è € 39.000. L'imposta sostitutiva al 15% è di € 5.850, a cui si sommano circa € 10.200 di contributi INPS Gestione Separata, per un netto stimato di circa € 34.000/anno.

Commerciante forfettario: coefficiente 40%

I commercianti hanno il coefficiente più basso (40%): solo il 40% del fatturato è considerato reddito. Su € 50.000, l'imponibile è solo € 20.000 e l'imposta al 15% è € 3.000. Tuttavia i contributi INPS (gestione commercianti) hanno un minimale fisso, il che rende meno conveniente il forfettario a bassi fatturati.

Chi avvia una nuova attività può beneficiare dell'aliquota ridotta al 5% (invece del 15%) per i primi 5 annidi attività, ai sensi dell'art. 1, c. 65, L. 190/2014. È una delle agevolazioni fiscali più significative per chi inizia.

I requisiti per accedere all'aliquota al 5% sono:

• Non aver esercitato, nei tre anni precedenti, attività artistica, professionale o d'impresa, anche in forma associata o familiare
• L'attività da esercitare non deve costituire, in nessuna forma, mera prosecuzione di altra attività precedentemente svolta (salvo il caso della pratica obbligatoria)
• Se si rileva un'attività già avviata, i ricavi/compensi realizzati nell'anno precedente non devono superare il limite di € 85.000

Esempio: fatturato € 40.000/anno, coefficiente 78%, imponibile € 31.200.

Quanto si risparmia con l'aliquota al 5%?

Su un fatturato di € 40.000 con coefficiente 78%, l'imponibile è € 31.200. Con aliquota al 5% si pagano € 1.560 di imposta; con il 15% si pagherebbero € 4.680. Il risparmio annuo è di € 3.120, per un totale di € 15.600 in cinque anni.

Dopo 5 anni si passa automaticamente al 15%?

Sì. Dal sesto anno di attività, l'aliquota passa automaticamente al 15% senza necessità di comunicazioni specifiche. Non è possibile prorogare il periodo agevolato. L'anno di inizio attività conta come primo anno ai fini del conteggio dei cinque anni, anche se l'attività è partita a dicembre.

La fattura del forfettario ha caratteristiche specifiche che la distinguono da quella ordinaria: non addebita IVA al cliente, non applica la ritenuta d'acconto, e dal 2024 deve essere emessa obbligatoriamente in formato elettronico (SDI).

Il forfettario deve fare fattura elettronica?

Sì. Dal 1° gennaio 2024 l'obbligo di fatturazione elettronica si applica a tutti i forfettari, senza distinzione di fatturato. La precedente esenzione per chi restava sotto € 25.000 è stata abolita dalla L. 197/2022. Le fatture devono essere trasmesse tramite il Sistema di Interscambio (SDI) dell'Agenzia delle Entrate.

Dicitura obbligatoria nella fattura forfettaria

Ogni fattura emessa in regime forfettario deve riportare la seguente dicitura:

La fattura non riporta IVA (non addebitata né esposta) e non è soggetta a ritenuta d'acconto: il cliente paga il 100% dell'importo fatturato. Il tuo cliente in regime ordinario che riceve la fattura può calcolare l'IVA con lo scorporo IVA.

Marca da bollo sulla fattura forfettario: quando si applica?

La marca da bollo da € 2 è obbligatoria quando l'importo della fattura supera € 77,47(ai sensi del D.P.R. 642/1972). Nella e-fattura il bollo si assolve virtualmente: il valore di € 2 va indicato nel campo specifico del tracciato XML e viene addebitato dall'Agenzia delle Entrate tramite il proprio cassetto fiscale con scadenza trimestrale.

Il forfettario versa l'imposta sostitutiva e i contributi INPS in tre momenti distinti durante l'anno, tramite modello F24. Conoscere le scadenze è fondamentale per pianificare la liquidità.

Acconti forfettario: primo anno di attività

Nel primo anno di attività non si versano acconti: non esiste un'imposta dell'anno precedente su cui calcolarli. Si versa solo il saldo a giugno dell'anno successivo. Questo genera un vantaggio di liquidità nel primo anno, ma richiede di accantonare i fondi per il saldo del secondo anno (che includerà anche il primo acconto).

Metodo storico vs metodo previsionale

Gli acconti si calcolano con il metodo storico (100% dell'imposta pagata nell'anno precedente) oppure con il metodo previsionale (stima dell'imposta dell'anno in corso). Il metodo previsionale conviene se ci si aspetta un reddito inferiore a quello dell'anno precedente (es. fatturato in calo), ma espone a sanzioni se la stima è troppo bassa (scostamento > 20%). Simula i tuoi acconti con il calcolatore acconti P.IVA. Se hai saltato una scadenza, calcola subito il ravvedimento operoso.

Superare la soglia di € 85.000 ha conseguenze diverse a seconda dell'entità dello sforamento. La normativa distingue due scenari: superamento “morbido” (85.001–100.000€) e superamento “duro”(oltre 100.000€).

Superamento € 85.000 ma sotto € 100.000

Se nell'anno in corso superi € 85.000 ma resti sotto € 100.000, completi l'anno in forfettario: non devi applicare IVA alle fatture restanti. Dal 1° gennaio dell'anno successivo passi al regime ordinario, con obbligo di apertura partita IVA ordinaria, registri contabili, liquidazioni IVA mensili o trimestrali e IRPEF a scaglioni.

Superamento € 100.000: uscita immediata dal forfettario

Se nell'anno in corso superi € 100.000, l'uscita è immediata: devi applicare l'IVA a partire dalle operazioni successive al superamento. Le fatture già emesse restano senza IVA; quelle nuove devono riportare l'aliquota ordinaria. È obbligatorio comunicare il cambio di regime all'Agenzia delle Entrate.

Come prepararsi all'uscita dal regime forfettario

Se prevedi di avvicinarti alla soglia, è utile consultare un commercialista con anticipo per valutare: l'apertura della contabilità ordinaria, la gestione del periodo di transizione IVA, la deducibilità dei costi nel nuovo regime e l'eventuale recupero dell'IVA su beni strumentali (rettifica della detrazione ex art. 19-bis2 DPR 633/1972). Simula il tuo scenario nel Piano B Forfettario.

È possibile avere contemporaneamente una P.IVA in regime forfettario e un rapporto di lavoro dipendente. Le due situazioni sono compatibili, ma esistono limiti e cause ostative da rispettare.

Il reddito forfettario si somma al reddito dipendente?

No. Uno dei principali vantaggi del regime forfettario per i dipendenti è che i due redditi non si sommanoai fini IRPEF. Il reddito forfettario è tassato con imposta sostitutiva del 15% (o 5%), separatamente dall'IRPEF ordinaria sul reddito da lavoro dipendente. Questo evita il salto di scaglione che si avrebbe nel regime ordinario.

Dipendente con partita IVA forfettaria: quanto si paga in totale?

Un lavoratore dipendente con RAL di € 28.000 e P.IVA forfettaria con € 20.000 di fatturato (coeff. 78%) paga: IRPEF ordinaria sul reddito dipendente (~€ 5.200) + imposta sostitutiva 15% sull'imponibile forfettario (~€ 2.340) + INPS Gestione Separata (~€ 4.056). I due redditi non si sommano, rendendo il carico fiscale complessivo significativamente inferiore rispetto al regime ordinario. Confronta forfettario vs ordinario →

Aprire e mantenere una partita IVA in regime forfettario comporta costi fissi annuali indipendenti dal fatturato. Ecco il breakdown completo dei costi fissi per il 2026, inclusi quelli che spesso vengono dimenticati.

Costi fissi per professionisti in gestione separata

Un professionista iscritto alla Gestione Separata INPS (consulente, freelance, fisioterapista senza cassa propria, ecc.) ha i costi fissi piu bassi: nessun minimale INPS e nessun diritto camerale. Il costo fisso annuo reale si limita a 526–1.665 € (PEC + firma digitale + commercialista + software fatturazione). I contributi INPS sono interamente variabili (26,07% sul reddito): se il fatturato e zero, i contributi sono zero.

Costi fissi per artigiani e commercianti

Artigiani e commercianti hanno costi fissi piu elevati per via del minimale INPS (~4.521 € artigiani, ~4.612 € commercianti) e del diritto camerale (~120 €). Il costo fisso annuo minimo e di circa 5.167–6.397 €, anche a fatturato zero. Con la riduzione contributiva del 35%, il minimale INPS scende a ~2.939 € (artigiani) o ~2.998 € (commercianti), portando il costo fisso minimo a circa 3.585–4.783 €.

Una delle domande piu frequenti e “il forfettario paga l'IRPEF?”. La risposta e no: chi aderisce al regime forfettario non paga l'IRPEF sul reddito della partita IVA, ma un'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per le nuove attivita). Ecco cosa significa concretamente.

Calcolo imposta sostitutiva: formula ed esempio

La formula e semplice: Fatturato × Coefficiente di redditivita = Reddito lordo. Dal reddito lordo si sottraggono i contributi INPS gia versati per ottenere l'imponibile. L'imposta sostitutiva e il 15% (o 5%) dell'imponibile.

Esempio su 40.000 € di fatturato (professionista, coeff. 78%): reddito lordo 31.200 €, contributi INPS 8134 €, imponibile 23.066 €. L'imposta sostitutiva al 15% e 3460 €. Con l'IRPEF ordinaria sullo stesso imponibile si pagherebbero 5305 € di IRPEF + circa 461 € di addizionali = 5766 € totali. Il risparmio del forfettario e di 2306 €.

Quando il forfettario paga comunque l'IRPEF

L'esenzione IRPEF riguarda solo il reddito della partita IVA forfettaria. Se hai altri redditi — lavoro dipendente, pensione, affitti (senza cedolare secca), redditi di capitale — su quelli paghi regolarmente l'IRPEF a scaglioni. Il reddito forfettario e quello ordinario restano separati: non si sommano per determinare lo scaglione IRPEF, il che e un vantaggio significativo per chi ha doppia fonte di reddito.

La scelta tra regime forfettario e regime ordinario dipende dal tuo profilo: fatturato, costi reali, esigenza di detrarre l'IVA e complessita contabile. Ecco una tabella comparativa per orientarti.

Quando conviene restare in regime forfettario

Il forfettario conviene quando i tuoi costi reali sono inferiori alla percentuale forfettaria (es. un consulente con poche spese e coefficiente 78% — lo Stato gli “regala” il 22% di costi anche se non li ha). Conviene anche se il fatturato e sotto i 50.000–60.000 €, se non hai bisogno di detrarre l'IVA sugli acquisti, e se vuoi una gestione contabile semplice. Per un professionista con 40.000 € di fatturato, il forfettario produce un carico fiscale totale (imposta + INPS) di 12.814 €.

Quando conviene passare al regime ordinario

L'ordinario puo convenire se hai costi reali elevati (materie prime, dipendenti, affitti, attrezzature) che superano la percentuale forfettaria dei costi, se hai molti acquisti con IVA che vuoi detrarre, o se il tuo fatturato si avvicina alla soglia degli € 85.000 e preferisci non avere il vincolo. L'ordinario conviene anche se hai spese deducibili significative (interessi su mutuo, ristrutturazioni, spese mediche) che nel forfettario non puoi sfruttare.

Per un confronto personalizzato sul tuo fatturato, usa il confronto forfettario vs ordinario — inserisci i tuoi dati e vedi subito quale regime ti fa pagare meno.

Il carico fiscale nel regime forfettario varia in base alla professione per via dei diversi coefficienti di redditivita e delle diverse casse previdenziali. Ecco una simulazione su 40.000 € di fatturato, aliquota 15%, senza contributi gia versati.

Valori indicativi calcolati con Gestione Separata INPS (26,07%) o gestione artigiani/commercianti senza riduzione 35%. Architetti iscritti a Inarcassa e avvocati iscritti a Cassa Forense hanno aliquote e minimali diversi dalla Gestione Separata — consultare la propria cassa per valori esatti.

Architetto o ingegnere forfettario

Architetti e ingegneri applicano il coefficiente del 78% (attivita professionali). Chi e iscritto a Inarcassa ha contributi previdenziali diversi dalla Gestione Separata: aliquota soggettiva del 14,5% + integrativa del 4% (a carico del committente). Con 40.000 € di fatturato e Gestione Separata, il netto stimato e circa 2266 €/mese.

Avvocato forfettario

Gli avvocati hanno lo stesso coefficiente del 78%. Chi e iscritto alla Cassa Forense ha un contributo soggettivo del 15% (riducibile al 7,5% per i primi 6 anni) + contributo integrativo del 4%. La Cassa Forense ha un minimale contributivo annuo di circa € 3.200. Con 40.000 € di fatturato (Gestione Separata), il netto stimato e circa 2266 €/mese.

Psicologo o psicoterapeuta forfettario

Psicologi e psicoterapeuti applicano il coefficiente 78% e sono iscritti all'ENPAP (Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza per gli Psicologi), con aliquota contributiva del 10% + 2% integrativo. Con 40.000 € di fatturato (Gestione Separata per chi non e iscritto ENPAP), il netto stimato e circa 2266 €/mese.

Fisioterapista forfettario

I fisioterapisti senza albo con cassa propria si iscrivono alla Gestione Separata INPS (26,07%). Applicano il coefficiente del 78% (attivita professionali sanitarie). Con 40.000 € di fatturato, il netto stimato e circa 2266 €/mese. Attenzione: le prestazioni sanitarie dei fisioterapisti sono esenti IVA(art. 10 DPR 633/72), quindi il forfettario non comporta differenze sul fronte IVA rispetto all'ordinario.

La simulazione di una partita IVA forfettariarichiede di capire come funziona il calcolo delle tasse in regime forfettario. A differenza del regime ordinario, non paghi l'IRPEF progressiva (23%, 35%, 43%) ma un'imposta sostitutiva unica del 15% (o 5% per chi apre una nuova attività nei primi 5 anni).

Il calcolo della partita IVA forfettariasegue 4 step: (1) applicare il coefficiente di redditività al fatturato, (2) sottrarre i contributi INPS versati, (3) calcolare l'imposta sostitutiva sull'imponibile, (4) il netto è fatturato − INPS − imposta sostitutiva.

Calcolo netto partita IVA forfettaria: esempi per fatturato

Simulazione per professionista (coefficiente 78%, Gestione Separata INPS 26,07%), aliquota 15%, senza contributi già versati nell'anno precedente.

Calcolatore tasse partita IVA forfettaria: cosa copre

Il calcolatore tasse della partita IVA forfettaria di Fyscal calcola tutte le componenti fiscali e contributive:

• Imposta sostitutiva: 15% standard, oppure 5% se sei nei primi 5 anni di nuova attività
• Contributi INPS: Gestione Separata (26,07%), Artigiani/Commercianti (con riduzione 35% opzionale), casse professionali (Cassa Forense, Inarcassa, ENPAP, ENPAPI)
• Reddito netto annuo e mensile
• Pressione fiscale complessiva (% del fatturato che paghi in tasse + INPS)
• Coefficiente di redditività automatico per codice ATECO (40%, 54%, 67%, 78%, 86%)

Per la simulazione della tua partita IVA forfettaria basta inserire fatturato e categoria di attività nel calcolatore in cima alla pagina. Il risultato è istantaneo e salvabile nel tuo Cassetto Fiscale per confrontare scenari (15% vs 5%, forfettario vs ordinario, fatturato attuale vs previsionale).

Calcolo imposte regime forfettario: differenza con l'ordinario

Il calcolo delle imposte in regime forfettarioè molto più semplice rispetto all'ordinario: invece di IRPEF a scaglioni + addizionale regionale + addizionale comunale + IRAP (per alcune attività), paghi un'unica imposta sostitutiva che assorbe tutti questi tributi. La semplificazione è sia di calcolo che di adempimenti (niente registri IVA, niente studi di settore, fatturazione semplificata). Per il confronto completo tra i due regimi sul tuo fatturato specifico, usa il confronto forfettario vs ordinario.

La flat tax è un'imposta a aliquota unica sul reddito, contrapposta alle aliquote progressive IRPEF. In Italia la flat tax strutturale è quella del regime forfettario: 15% standard, 5% nei primi 5 anni di attività.

Cos'è la flat tax e perché esiste

La flat tax (dall'inglese «flat» = piatta) è un'imposta a tasso fisso indipendente dal reddito prodotto. Contrapposta all'IRPEF progressiva (23%, 33%, 43% per scaglioni), applica un'unica aliquota a tutto il reddito imponibile. In Italia esiste solo come regime opzionale per le partite IVA individuali sotto gli 85.000€ di ricavi (art. 1 commi 54-89 L. 190/2014). NON esiste una flat tax generale per dipendenti o pensionati.

Flat tax al 15% vs al 5%: chi paga cosa

Il risparmio della flat tax 5% rispetto a IRPEF ordinaria su professionista con 40.000€ fatturato è circa 6.500€/anno.

Flat tax vs IRPEF: cosa sostituisce

L'imposta sostitutiva della flat tax (5% o 15%) sostituisce: IRPEF ordinaria con scaglioni, addizionale regionale (1,23-3,33%), addizionale comunale (0,8% media), IRAP. Restano dovuti: contributi previdenziali INPS o cassa (separati dalla flat tax), imposta di bollo su fatture > 77,47€, tributi locali (IMU, TARI), imposta di registro eventuali contratti. Per il calcolo dell'IRPEF ordinaria usa il tool dedicato.

La flat tax esiste anche per lavoratori dipendenti?

No, in Italia la flat tax non si applica ai lavoratori dipendenti (che pagano IRPEF progressiva). Si parla spesso di «flat tax incrementale»: introdotta con la L. 197/2022 per gli autonomi, prevedeva un'aliquota del 15% sull'incremento di reddito rispetto al triennio precedente, ma era una misura una tantum per il 2023, non strutturale. Per i dipendenti esistono solo le agevolazioni del cuneo fiscale (L. 207/2024).

Aprire una partita IVA in regime forfettario nel 2026 richiede 10-15 minuti online, è gratuito e non serve commercialista. Ecco la procedura completa passo-passo.

1. Scegli il codice ATECO

Il codice ATECO identifica l'attività economica e determina il coefficiente di redditività (dal 40% all'86%). Esempi: 62.01 sviluppo software (78%), 74.90.13 personal trainer (67%), 47.91.10 commercio online (40%), 43.22.01 idraulico (86%). Scelta definitiva: cambia il coefficiente quindi impatta direttamente sul tuo netto. Se hai dubbi, verifica sul sito dell'Agenzia delle Entrate (sezione «Classificazione ATECO»).

2. Compila il modello AA9/12 online

Accedi al portale dell'Agenzia delle Entrate con SPID o CIE → Sezione «Servizi» → «Partita IVA» → «Comunicazione di inizio attività». Compila il modello AA9/12 con:

• Dati anagrafici e codice fiscale
• Codice ATECO attività principale
• Indirizzo sede attività (può essere la casa)
• Regime fiscale: «Forfettario» (spuntare la casella)
• Data inizio attività (può essere retroattiva di pochi giorni)
• Opzione VIES se vendi in UE (spuntare se prevedi operazioni intracomunitarie)

3. Iscriviti alla gestione previdenziale corretta

4. Scegli strumenti di fatturazione elettronica

Dal 2024 la fattura elettronica è obbligatoria anche per forfettaricon ricavi sopra 25.000€ l'anno precedente (per i nuovi, obbligatoria da subito). Opzioni gratuite: portale «Fatture e Corrispettivi» dell'AdE (gratuito e sufficiente), oppure software commerciali (Aruba, Fatture in Cloud, Namirial) da 30-70€/anno per funzionalità aggiuntive.

5. Timeline prima fattura

Dal giorno di invio del modello AA9/12 alla prima fattura emessa: da 0 a 2 giorni lavorativi. L'AdE attribuisce il numero di P.IVA immediatamente (ricevuta di invio) e lo convalida entro 24-48h (comunicazione via PEC o area personale). Da quel momento puoi emettere fatture. L'iscrizione INPS è separata: richiesta entro 30 giorni dall'inizio attività sul portale inps.it o presso il CAF.

Nel forfettario la pensione si costruisce esclusivamente con i contributi INPS o cassa versati sul reddito imponibile forfettario, con metodo contributivo puro (art. 24 L. 214/2011).

Su cosa si calcola la pensione nel forfettario

L'imponibile previdenziale nel forfettario è il reddito forfettario (fatturato × coefficiente redditività), non il fatturato lordo. Esempio: professionista con 40.000€ fatturato e coefficiente 78% ha imponibile contributivo = 31.200€ (non 40.000€). Su questo si versa il 26,07% gestione separata = 8.134€/anno che vanno a costituire il montante pensionistico individuale.

Pensione forfettario: quanti anni di contributi servono

Con il metodo contributivo servono: 67 anni di età + 20 anni di contributi per pensione di vecchiaia (art. 24 L. 214/2011), oppure 64 anni + 20 anni di contributi + importo ≥ 3x assegno sociale (circa 1.600€/mese 2026) per pensione anticipata contributiva. Dal 2026 la finestra di 3 mesi per accedere si conferma. Puoi cumulare i contributi di diverse gestioni (INPS separata + dipendente + artigiani) tramite cumulo gratuito.

Simulazione pensione forfettario (35 anni contributi)

Stime con rivalutazione PIL media 1,5% annua, coefficiente di trasformazione ~4,9% a 67 anni. Calcola la pensione netta dal lordo stimato.

Versamenti volontari per aumentare la pensione

Il forfettario può versare contributi volontari alla gestione separata oltre il minimo obbligatorio, fino al massimale (~105.000€ nel 2026). Utile se vuoi alzare la pensione futura senza aprire ulteriori attività. I versamenti volontari sono deducibilidal reddito forfettario prima della flat tax — è l'unica deduzione ammessa nel regime (art. 1 c. 64 L. 190/2014).

Nel regime forfettario NON si possono dedurre spese analiticamente. Il coefficiente di redditività include già una quota forfettaria di spese — e spesso è il mito fiscale più diffuso tra chi sta valutando questo regime.

Perché nel forfettario non si scaricano le spese

Il nome stesso «forfettario» significa che il reddito imponibile si calcola forfettariamente, cioè applicando una percentuale predeterminata al fatturato (il coefficiente di redditività, dal 40% all'86%). La parte restante è considerata «spesa forfettaria» che il sistema già deduce per te, senza bisogno di giustificarla con fatture. Vantaggio: zero burocrazia, zero contabilità analitica. Svantaggio: se spendi davvero di più di quanto il coefficiente prevede, non puoi scalare il di più.

Esempio concreto: professionista coefficiente 78%

L'unica deduzione ammessa: contributi previdenziali

I contributi previdenziali obbligatori(INPS gestione separata, gestione artigiani, commercianti o cassa professionale) si possono dedurre analiticamente dal reddito forfettario prima del calcolo della flat tax (art. 1 c. 64 L. 190/2014). Esempio: reddito forfettario 31.200€ − contributi INPS 8.134€ = imponibile flat tax 23.066€ → sostitutiva 15% = 3.460€. Questa è l'UNICA voce deducibile.

Quando il forfettario NON conviene per le spese

Il forfettario è penalizzante per chi ha spese superiori alla quota forfettaria. Esempi di attività ad alto costo:

• E-commerce (coefficiente 40%, spese reali spesso 50-70%)
• Ristoranti/bar (coefficiente 40%, spese reali 60-80% tra affitto, utenze, materia prima)
• Noleggio/locazione (coefficiente 62%, ma spese fisse alte)
• Produzione manifatturiera (coefficiente 86% costruzioni, ma spese reali variabili)

Per verificare se ti conviene il forfettario o l'ordinario con spese reali, usa il confronto forfettario vs ordinario.

Nel regime forfettario NON si applica la ritenuta d'acconto(art. 1 c. 67 L. 190/2014). Il cliente sostituto d'imposta ti paga l'intero importo della fattura, senza trattenere il 20% tipico delle prestazioni occasionali o professionali in ordinario.

La dicitura obbligatoria in fattura

Ogni fattura emessa in regime forfettario DEVE contenere la dicitura (o equivalente):

Senza questa dicitura, il cliente (se è sostituto d'imposta: aziende, enti, professionisti con dipendenti) potrebbe legittimamente trattenere il 20%come ritenuta d'acconto. Soluzione in quel caso: recuperare la ritenuta in dichiarazione dei redditi come credito d'imposta (ma richiede tempo e non è automatico).

Perché non c'è ritenuta nel forfettario

La ritenuta d'acconto (20% o 4% a seconda dell'attività) serve al Fisco per incassare IRPEF in anticiposul reddito autonomo. Nel forfettario l'imposta sostitutiva (5% o 15%) sostituisce interamente l'IRPEF: il regime prevede il versamento diretto dell'imposta da parte del professionista in 2 rate (acconto + saldo). Non ha senso trattenere ritenuta per un'imposta che non sarà pagata tramite IRPEF.

Fattura forfettario: altri elementi obbligatori

• Numero progressivo univoco per anno (es. 1/2026, 2/2026, ...)
• Data emissione
• Dati fornitore (tu): nome, indirizzo, partita IVA, codice fiscale
• Dati cliente: nome, indirizzo, C.F. e/o P.IVA
• Descrizione prestazione
• Imponibile (no IVA, siamo in forfettario)
• Marca da bollo 2€ virtuale se imponibile > 77,47€ (addebitata al cliente)
• Codice natura N2.2 (operazioni non soggette - altri casi) nella fatturazione elettronica
• Dicitura forfettario + no ritenuta

Chi è sostituto d'imposta (e quindi applicherebbe ritenuta senza dicitura)

Sono sostituti d'imposta: aziende con dipendenti, enti pubblici, professionisti con collaboratori, società di capitali. NON sono sostituti: privati consumatori, altre partite IVA individuali, forfettari, contribuenti minimi. Se fatturi a un privato consumatore, la dicitura «no ritenuta» è superflua ma non dannosa — meglio includerla sempre per sicurezza.

I giovani sotto i 35 anni e le nuove attività hanno accesso a due agevolazioni cumulabili: flat tax al 5% per i primi 5 anni e riduzione del 35% sui contributi INPS (solo artigiani/commercianti). Il risparmio cumulato può arrivare al 25-40% rispetto al forfettario standard.

Aliquota 5% per nuove attività: requisiti

L'aliquota 5% si applica per 5 annidall'apertura della partita IVA (art. 1 c. 65 L. 190/2014). Requisiti:

• Non aver esercitato attività artistica, professionale o imprenditoriale nei 3 anni precedenti
• Attività NON essere mera prosecuzione di altra precedente (stesso lavoro da dipendente per lo stesso datore, ad esempio)
• Ricavi annui entro 85.000€ (come forfettario standard)
• Rispettare tutti gli altri requisiti forfettario (redditi dipendente < 35.000€, niente partecipazioni SRL, ecc.)

Riduzione 35% INPS artigiani e commercianti

Solo per artigiani e commercianti in forfettario (non per gestione separata o casse professionali), si può chiedere la riduzione del 35% dei contributi INPS(art. 1 c. 77 L. 190/2014). Non serve essere giovani: basta essere in forfettario + gestione artigiani/commercianti + opzione esercitata su modello AA9/12 o modifica successiva. Risparmio: su 4.432€ minimale diventa 2.881€ — risparmio di ~1.550€/anno.

Risparmio cumulato 5% + riduzione 35% INPS

Risparmio cumulato 5% + riduzione INPS vs ordinario: ~6.185€/anno, ovvero il 33% in più di netto.

Altre agevolazioni per giovani

• Sono esenti da CCIAA (Camera di Commercio) se artigiani in fase di avvio, prima iscrizione
• Accesso facilitato a bandi regionali per giovani autonomi (es. ResTO al Sud, Selfiemployment)
• Nessuna IRAP nel forfettario (automatico, non è agevolazione specifica giovani)
• Esclusione studi di settore e ISA — nessun adempimento statistico

Cosa succede dopo i 5 anni al 5%

Al 6° anno l'aliquota passa automaticamente dal 5% al 15% sul reddito forfettario. La riduzione del 35% sui contributi INPS invece resta per semprefinché resti in forfettario con gestione artigiani/commercianti. L'aumento dell'imposta si può ammortizzare puntando a crescere il fatturato verso la soglia 85.000€ e massimizzare il beneficio del 15% rispetto al 23-43% ordinario.