Calcolo Straordinari Netti 2026

La Legge di Bilancio 2026(L. 199/2025, art. 1, cc. 10-12) ha introdotto un'imposta sostitutiva del 15% sulle maggiorazioni per lavoro notturno, festivo e turni. Sostituisce IRPEF + addizionali regionali e comunali.

Cosa copre la flat tax (e cosa no)

Requisiti

• Settore privato (esclusi dipendenti pubblici)
• Reddito lavoro dipendente 2025 ≤ 40.000€
• Tetto: 1.500€/anno di base imponibile (non franchigia)
• Il lavoratore può rinunciare con dichiarazione scritta

Flat tax 5% sui rinnovi CCNL (complementare)

Oltre alla flat tax 15% sugli straordinari, esiste una flat tax del 5%sugli incrementi retributivi derivanti dai rinnovi CCNL 2024-2026 (art. 1, cc. 13-17, L. 199/2025). Si applica automaticamente ai dipendenti con reddito ≤ 33.000 € nell'anno precedente, su un tetto di 1.500 €/anno di incremento. Attenzione: questa agevolazione riguarda gli aumenti contrattuali automatici, non le ore di straordinario.

Paga oraria base

La paga oraria base si calcola dividendo la RAL per il numero di mensilità (13 o 14) e poi per il divisore orario del CCNL (168 per Commercio, 173 per Metalmeccanico, 174 per Edilizia). Esempio: con una RAL di 30.000 € e CCNL Commercio (14 mensilità, divisore 168), la paga oraria è 30.000 ÷ 14 ÷ 168 = 12,76 €/ora. La maggiorazione per straordinario (15-50% a seconda del tipo) si calcola su questa base.

INPS sugli straordinari

I contributi INPS del 9,19% si applicano sempresul compenso lordo degli straordinari (paga base + maggiorazione). Non esiste esenzione INPS per gli straordinari, nemmeno con la flat tax 15%. L'INPS viene trattenuto prima del calcolo dell'imposta (IRPEF o flat tax).

IRPEF: l'aliquota marginale

Gli straordinari diurni feriali si sommano al reddito e vengono tassati all'aliquota IRPEF marginale. Ma l'aliquota realeè più alta di quella nominale: gli straordinari possono far perdere detrazioni lavoro dipendente e cuneo fiscale. Per chi è nella fascia 32.000-40.000 €, l'aliquota marginale effettiva sugli straordinari può superare il 54%.

Lavoro notturno: quanto si guadagna

Il lavoro notturno (fascia 22:00-6:00) prevede una maggiorazione del 30-50% a seconda del CCNL, più la flat tax 15% al posto dell'IRPEF. Con una RAL di 25.000 € e CCNL Commercio, 10 ore di notturno portano circa 102,10 € netti. Il notturno è sempre più conveniente del diurno: aliquota più bassa e maggiorazione più alta.

Quanto si prende a lavorare di domenica

Il lavoro di domenica (riposo settimanale) rientra nella flat tax 15%: la maggiorazione festiva (30-65% a seconda del CCNL) viene tassata al 15% invece dell'IRPEF ordinaria. Con CCNL Commercio, la domenica ha una maggiorazione del 30% e gode della flat tax. Il risultato: circa il 25% in più di netto rispetto allo straordinario diurno feriale a parità di ore.

CCNL Commercio (14 mensilità, divisore 168). Valori arrotondati, media nazionale.

10 ore di lavoro notturno CCNL Commercio — confronto con/senza flat tax 15%.

La flat tax conviene quasi sempre. Potrebbe non convenire se hai molte detrazioni inutilizzate (IRPEF incapiente).

L'aliquota IRPEF nominale (23-43%) non racconta tutta la storia. L'aliquota marginale realesugli straordinari diurni include anche l'INPS, la perdita di detrazioni lavoro dipendente e la riduzione del cuneo fiscale. Ecco il confronto per fascia di reddito:

Straordinario diurno feriale CCNL Commercio, 10 ore. Il costo nascosto include INPS, perdita detrazioni e perdita cuneo. Per il notturno/festivo con flat tax 15%, l'aliquota reale è sempre più bassa.