Approfondimenti
Tredicesima lorda: RAL diviso 13
La tredicesima lorda è pari alla retribuzione lorda mensile, cioè la RAL diviso il numero di mensilità (tipicamente 13). Per chi ha lavorato meno di 12 mesi, la tredicesima viene proporzionata: retribuzione mensile × (mesi lavorati / 12). I mesi con almeno 15 giorni lavorati contano come mese intero.
Contributi INPS sulla tredicesima
Sulla tredicesima si pagano i contributi INPS a carico del lavoratore: 9,19% per i dipendenti privati, 5,84% per gli apprendisti, 8,80%per i dipendenti pubblici. L'INPS sulla tredicesima si calcola sulla tredicesima lorda, non sulla RAL.
IRPEF sulla tredicesima: perché si paga di più
L'IRPEF sulla tredicesima si calcola con il metodo differenziale(art. 23, c.2, lett. b, DPR 600/73): IRPEF calcolata sull'imponibile annuo con la tredicesima meno IRPEF sull'imponibile senza. In pratica, la tredicesima viene tassata all'aliquota marginale del tuo reddito — spesso il 33% o il 43%, molto più dell'aliquota media che vedi in busta paga.
Tredicesima netta 2026 calcolata con IRPEF a scaglioni (23%-33%-43%), INPS 9,19%, 13 mensilit\u00e0, anno completo. Regione: Lombardia (per il confronto con lo stipendio).
| RAL | Lorda | INPS | IRPEF | Netta | Stipendio | Delta |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 15.000,00 € | 1.153,85 € | 106,04 € | 241,00 € | 806,81 € | 1.083,77 € | −276,96 € (26%) |
| 20.000,00 € | 1.538,46 € | 141,38 € | 321,33 € | 1.075,75 € | 1.329,79 € | −254,04 € (19%) |
| 25.000,00 € | 1.923,08 € | 176,73 € | 401,67 € | 1.344,68 € | 1.568,31 € | −223,63 € (14%) |
| 28.000,00 € | 2.153,85 € | 197,94 € | 449,86 € | 1.506,05 € | 1.710,50 € | −204,45 € (12%) |
| 30.000,00 € | 2.307,69 € | 212,08 € | 481,99 € | 1.613,62 € | 1.801,96 € | −188,34 € (10%) |
| 35.000,00 € | 2.692,31 € | 247,42 € | 806,82 € | 1.638,07 € | 2.002,48 € | −364,41 € (18%) |
| 40.000,00 € | 3.076,92 € | 282,77 € | 922,07 € | 1.872,08 € | 2.150,79 € | −278,71 € (13%) |
| 50.000,00 € | 3.846,15 € | 353,46 € | 1.152,59 € | 2.340,10 € | 2.527,60 € | −187,50 € (7%) |
| 60.000,00 € | 4.615,38 € | 424,15 € | 1.802,23 € | 2.389,00 € | 2.890,40 € | −501,40 € (17%) |
| 80.000,00 € | 6.153,85 € | 565,54 € | 2.402,97 € | 3.185,34 € | 3.651,39 € | −466,05 € (13%) |
Tredicesima netta con RAL 25.000,00 €
Con una RAL di 25.000,00 €, la tredicesima netta \u00e8 1.344,68 € \u2014 14% in meno dello stipendio netto mensile di 1.568,31 €.
Tredicesima netta con RAL 30.000,00 €
Con una RAL di 30.000,00 €, la tredicesima netta \u00e8 1.613,62 € \u2014 10% in meno dello stipendio netto mensile di 1.801,96 €.
Tredicesima netta con RAL 35.000,00 €
Con una RAL di 35.000,00 €, la tredicesima netta \u00e8 1.638,07 € \u2014 18% in meno dello stipendio netto mensile di 2.002,48 €.
Tredicesima netta con RAL 40.000,00 €
Con una RAL di 40.000,00 €, la tredicesima netta \u00e8 1.872,08 € \u2014 13% in meno dello stipendio netto mensile di 2.150,79 €.
Sulla tredicesima non si applicano le detrazioni lavoro dipendente, il cuneo fiscale 2025, n\u00e9 il trattamento integrativo (art. 23, c.2, lett. b, DPR 600/73). Ecco il breakdown per fascia RAL:
Detrazioni lavoro dipendente: non spettano
Le detrazioni lavoro dipendente (art. 13 TUIR) vengono calcolate sulle 12 mensilità ordinarie. Sulla tredicesima non si applicano: ogni mese di lavoro “consuma” 1/12 della detrazione annua, la tredicesima non ha un tredicesimo. Questo vale da sempre e indipendentemente dal CCNL.
Cuneo fiscale 2025: distribuito solo nelle 12 mensilità
Il cuneo fiscale 2025-2026 (L. 207/2024) prevede un'indennità esente o detrazione distribuita solo nelle 12 mensilità ordinarie. La tredicesima è esclusa per espressa previsione normativa. Per redditi tra 20.000€ e 32.000€, questo significa circa 83€/mese in meno sulla tredicesima rispetto allo stipendio.
Trattamento integrativo: non si applica
Il trattamento integrativo (ex bonus Renzi, DL 3/2020) di 100€/mese (1.200€/anno) spetta solo nelle 12 buste paga ordinarie. Sulla tredicesima non viene erogato. Per i redditi sotto 15.000€, questo è la voce che pesa di più.
| RAL | Detrazione | Cuneo | Bonus | Aliq. marg. | Totale | % in meno |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20.000,00 € | 234,21 € | 72,65 € | 0,00 € | 0,00 € | \u2212254,04 € | 19% |
| 25.000,00 € | 199,58 € | 83,33 € | 0,00 € | 0,00 € | \u2212223,63 € | 14% |
| 30.000,00 € | 170,36 € | 83,33 € | 0,00 € | 0,00 € | \u2212188,34 € | 10% |
| 35.000,00 € | 137,21 € | 83,33 € | 0,00 € | 143,87 € | \u2212364,41 € | 18% |
| 40.000,00 € | 98,94 € | 38,29 € | 0,00 € | 141,48 € | \u2212278,71 € | 13% |
| 50.000,00 € | 57,50 € | 0,00 € | 0,00 € | 130,00 € | \u2212187,50 € | 7% |
Se hai lavorato meno di 12 mesi (nuova assunzione, dimissioni, maternit\u00e0), la tredicesima viene proporzionata. Tredicesima netta per mesi e RAL:
| Mesi | RAL 25.000,00 € | RAL 30.000,00 € | RAL 35.000,00 € | RAL 40.000,00 € |
|---|---|---|---|---|
| 3 mesi | 336,17 € | 403,40 € | 409,51 € | 468,02 € |
| 6 mesi | 672,34 € | 806,81 € | 819,03 € | 936,04 € |
| 8 mesi | 896,45 € | 1.075,75 € | 1.092,04 € | 1.248,06 € |
| 9 mesi | 1.008,51 € | 1.210,22 € | 1.228,55 € | 1.404,06 € |
| 10 mesi | 1.120,56 € | 1.344,69 € | 1.365,05 € | 1.560,07 € |
| 11 mesi | 1.232,63 € | 1.479,15 € | 1.501,57 € | 1.716,08 € |
L'unica differenza \u00e8 l'aliquota INPS: 5,84% per apprendisti vs 9,19% per dipendenti.
| RAL | Dipendente | Apprendista | Differenza |
|---|---|---|---|
| 20.000,00 € | 1.075,75 € | 1.115,43 € | +39,68 € |
| 25.000,00 € | 1.344,68 € | 1.394,29 € | +49,61 € |
| 30.000,00 € | 1.613,62 € | 1.648,35 € | +34,73 € |
Quando si paga la tredicesima?
La tredicesima viene pagata entro il 24 dicembre di ogni anno, o comunque entro dicembre. Per i contratti cessati in corso d’anno, la tredicesima proporzionata viene liquidata con l’ultima busta paga.
Perché la tredicesima è più bassa dello stipendio?
La tredicesima è soggetta a IRPEF senza le detrazioni lavoro dipendente (art. 23 DPR 600/73), senza il cuneo fiscale 2025, e senza il trattamento integrativo. L’aliquota IRPEF applicata è quella marginale.
La tredicesima è obbligatoria per tutti?
Sì, la tredicesima spetta a tutti i lavoratori dipendenti (privati e pubblici), inclusi apprendisti, a tempo determinato e part time. Istituita con l’Accordo Interconfederale del 27/10/1946, estesa con DPR 1070/1960.
Come si calcola la tredicesima con meno di 12 mesi?
La tredicesima viene proporzionata: retribuzione mensile × (mesi lavorati / 12). I mesi con almeno 15 giorni contano come mese intero. La maternità obbligatoria conta come mese lavorato.
La tredicesima degli apprendisti è diversa?
L’unica differenza è l’aliquota INPS: 5,84% per apprendisti contro 9,19% dei dipendenti. La tredicesima netta dell’apprendista è circa 50-80€ in più a parità di RAL.
Il cuneo fiscale si applica sulla tredicesima?
No. Il cuneo fiscale 2025 (L. 207/2024) prevede un’indennità o detrazione distribuita solo nelle 12 mensilità ordinarie, non sulla tredicesima.