Approfondimenti
Per fare il calcolo del TFR netto parti dal TFR lordo accantonato (circa una mensilità per ogni anno di servizio, ossia la RAL divisa per 13,5) e sottrai la tassazione separata: l'aliquota IRPEF media dei cinque anni precedenti la cessazione del rapporto. Il risultato è il TFR netto, cioè la cifra che ti resta effettivamente in tasca. Inserisci RAL e anni di servizio nel calcolatore in cima alla pagina per vedere subito il tuo TFR netto, oppure leggi la tabella di esempi qui sotto.
In sintesi, il calcolo del TFR netto segue tre passaggi:
- TFR lordo = RAL / 13,5 × anni di servizio (più rivalutazione ISTAT annua).
- Aliquota tassazione separata = IRPEF media del reddito di riferimento degli ultimi 5 anni.
- TFR netto = TFR lordo − imposta da tassazione separata.
Vedi la tabella TFR netto per RAL e anni di servizio nella sezione successiva per gli importi già calcolati.
TFR netto stimato in base alla RAL e agli anni di servizio (rivalutazione ISTAT 2%, tassazione separata).
| RAL | 3 anni | 5 anni | 10 anni | 15 anni | 20 anni | 30 anni |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 3534 € | 6084 € | 13.207 € | 21.536 € | 31.263 € | 55.833 € |
| 25.000 € | 4417 € | 7605 € | 16.509 € | 26.921 € | 39.079 € | 69.792 € |
| 28.000 € | 4948 € | 8517 € | 18.490 € | 30.151 € | 43.768 € | 78.167 € |
| 30.000 € | 5301 € | 9126 € | 19.811 € | 32.305 € | 46.894 € | 83.750 € |
| 35.000 € | 5873 € | 10.128 € | 22.076 € | 36.133 € | 52.636 € | 94.597 € |
| 40.000 € | 6712 € | 11.575 € | 25.230 € | 41.295 € | 60.155 € | 108.111 € |
| 50.000 € | 8391 € | 14.469 € | 31.537 € | 51.619 € | 75.194 € | 135.139 € |
| 60.000 € | 9402 € | 16.251 € | 35.622 € | 58.609 € | 85.788 € | 155.500 € |
Importi netti stimati con rivalutazione ISTAT 2% annua e tassazione separata. Il TFR effettivo può variare.
Confronto tra TFR lasciato in azienda e TFR versato a un fondo pensione (rendimento stimato 3% annuo). RAL 30.000€, rivalutazione ISTAT 2%.
| Anni | TFR Azienda (netto) | Fondo Pensione (netto) | Differenza |
|---|---|---|---|
| 3 anni | 5301 € | 6014 € | +713 € |
| 5 anni | 9126 € | 10.329 € | +1203 € |
| 10 anni | 19.811 € | 22.304 € | +2492 € |
| 15 anni | 32.305 € | 36.185 € | +3881 € |
| 20 anni | 46.894 € | 53.200 € | +6306 € |
| 30 anni | 83.750 € | 97.461 € | +13.711 € |
Rendimento fondo pensione stimato 3% annuo netto. Tassazione fondo: dal 15% al 9% per anzianità oltre 15 anni.
Il Trattamento di Fine Rapporto si calcola in 5 passaggi. Ecco la formula completa con un esempio concreto.
1. Quota annua lorda
Ogni anno il datore di lavoro accantona una quota pari alla RAL ÷ 13,5. Per una RAL di 30.000€: 30.000 ÷ 13,5 = 2.222€.
2. Contributo INPS (0,50%)
Dalla quota annua si sottrae il contributo INPS pari allo 0,50% della RAL. Per RAL 30.000€: 30.000 × 0,50% = 150€. Quota annua netta: 2.222 − 150 = 2.072€.
3. Rivalutazione annua
Il TFR accantonato negli anni precedenti viene rivalutato con la formula: 1,5% + 75% × inflazione ISTAT. Con ISTAT al 2%: 1,5% + (75% × 2%) = 3,00% di rivalutazione.
4. TFR lordo totale
Il TFR lordo è la somma di tutte le quote annue nette più le rivalutazioni accumulate anno dopo anno.
5. Tassazione separata
Al momento della liquidazione si applica la tassazione separata: l'aliquota si calcola in base al reddito medio degli ultimi 5 anni di lavoro.
Esempio pratico: RAL 30.000€, 5 anni, ISTAT 2%
| Anno | Quota netta | Rivalutazione | TFR cumulato |
|---|---|---|---|
| 1° | 2.072€ | — | 2.072€ |
| 2° | 2.072€ | 62€ | 4.206€ |
| 3° | 2.072€ | 126€ | 6.404€ |
| 4° | 2.072€ | 192€ | 8.668€ |
| 5° | 2.072€ | 260€ | 11.000€ |
Esempio semplificato con RAL costante e ISTAT al 2%. La rivalutazione si applica sul TFR accantonato negli anni precedenti.
Il TFR viene tassato in modo diverso a seconda che resti in azienda o venga versato a un fondo pensione. Ecco le differenze principali.
Tassazione separata (TFR in azienda)
Quando il TFR viene liquidato dal datore di lavoro, si applica la tassazione separata. L'aliquota si determina calcolando il “reddito di riferimento”: si divide il TFR lordo per il numero di anni di servizio, si moltiplica per 12 e si applicano le aliquote IRPEF corrispondenti. In pratica, è l'aliquota media basata sul reddito degli ultimi anni.
Tassazione fondo pensione (agevolata)
Il TFR versato a un fondo pensione gode di una tassazione agevolata: si parte da un'aliquota del 15% che si riduce dello 0,30% per ogni anno di partecipazione oltre il 15°, fino a un minimo del 9%. Dopo 35 anni di fondo si raggiunge l'aliquota minima.
Imposta sostitutiva sulla rivalutazione (17%)
Per il TFR lasciato in azienda, ogni anno il datore di lavoro versa un'imposta sostitutiva del 17% sulla rivalutazione maturata. Questa imposta viene trattenuta annualmente, non alla liquidazione finale.
Confronto a colpo d'occhio
| TFR in Azienda | TFR in Fondo Pensione | |
|---|---|---|
| Aliquota | Tassazione separata (variabile) | 15% → 9% |
| Rivalutazione | ISTAT (1,5% + 75% inflazione) | Rendimento del fondo |
| Imposta rivalutazione | 17% | Inclusa nel 15-9% |
| Anticipo | Dopo 8 anni, max 70% | Dopo 8 anni, max 75% |
| Disponibilità | Alla cessazione del rapporto | Alla pensione |
L'aliquota del fondo pensione scende di 0,30 punti percentuali per ogni anno di iscrizione oltre il 15°, fino al minimo del 9%.
Il TFR per colf e badanti si calcola con la stessa formula del privato — retribuzione annua ÷ 13,5— ma con una differenza importante: non si applica il contributo INPS dello 0,50%, che riguarda solo i lavoratori dipendenti del settore privato ordinario.
Come si calcola il TFR della colf?
La base di calcolo include stipendio + tredicesima + valore convenzionale di vitto e alloggio(per i collaboratori conviventi). La formula è: retribuzione annua complessiva ÷ 13,5. Non si detrae alcun contributo INPS dalla quota. La rivalutazione annua è identica al privato: 1,5% fisso + 75% dell'indice ISTAT.
TFR badante convivente: il vitto e alloggio conta?
Sì. Per la badante o colf convivente, il vitto e l'alloggio sono valutati ai sensi del contratto collettivo nazionale dei lavoratori domestici (CCNL Colf e Badanti) a valori convenzionali aggiornati annualmente. Questo importo si somma allo stipendio contrattuale e alla 13ª per determinare la retribuzione utile ai fini TFR.
| Retrib. mensile netta | Retrib. annua (con 13ª) | TFR annuo lordo | TFR 5 anni | TFR 10 anni |
|---|---|---|---|---|
| € 800 | € 10.400 | € 770 | € 4145 | € 8926 |
| € 1000 | € 13.000 | € 963 | € 5184 | € 11.164 |
| € 1200 | € 15.600 | € 1156 | € 6223 | € 13.401 |
| € 1500 | € 19.500 | € 1444 | € 7774 | € 16.740 |
TFR stimato senza contributo INPS 0,50%, rivalutazione ISTAT 2% annua. Gli importi 5 e 10 anni includono la rivalutazione composta. Per un calcolo personalizzato usa il calcolatore TFR sopra oppure consulta il calcolatore colf e badanti →
I dipendenti pubblici assunti prima del 2001 maturano il TFS (Trattamento di Fine Servizio), anche detto “buonuscita”, calcolato in modo diverso dal TFR dei lavoratori privati. I nuovi assunti nel pubblico dal 2001 in poi hanno invece il TFR con la stessa formula del privato.
Quanto prende di buonuscita un dipendente pubblico?
Il TFS si calcola come: 80% dell'ultimo stipendio annuo × anni di servizio ÷ 12. A differenza del TFR privato (che usa la media dei redditi di tutti gli anni), il TFS si basa sull'ultimo stipendio, il che tende a produrre importi più elevati per carriere in crescita. Il contributo a carico del dipendente è del 2,5% della retribuzione (ENPDAP/INPDAP, ora INPS Gestione Dipendenti Pubblici).
TFS in rate: come funziona il pagamento dilazionato
La liquidazione del TFS/TFR pubblico è soggetta a tempi di attesa e, per importi elevati, a pagamento rateale: attesa di 12 mesi per i pensionatie 24 mesi per chi si dimette. Se l'importo supera 50.000 €, viene erogato in massimo 3 rate annuali: la prima fino a 50.000 €, la seconda entro l'anno successivo, la terza il terzo anno (solo per importi sopra 100.000 €).
| Voce | TFR (privato / nuovi pubblici) | TFS (vecchio regime pubblico) |
|---|---|---|
| Base di calcolo | Media di tutti gli anni (RAL ÷ 13,5) | 80% dell'ultimo stipendio annuo |
| Formula | Somma quote annue rivalutate | Base × anni servizio ÷ 12 |
| Rivalutazione | 1,5% + 75% ISTAT annua | Nessuna rivalutazione intermedia |
| Contributo dipendente | 0,50% (trattenuto dall'accantonamento) | 2,50% della retribuzione |
| Tassazione | Tassazione separata (IRPEF media) | Tassazione separata (IRPEF media) |
| Tempi erogazione | Alla cessazione (privato) / 12–24 mesi (pubblico) | 12 mesi (pensione), 24 mesi (dimissioni) |
Il TFS è applicabile ai dipendenti pubblici assunti prima del 2001 (INPS Gestione Dipendenti Pubblici, ex INPDAP). Dal 2001 i nuovi assunti pubblici maturano il TFR con le stesse regole del settore privato.
L'anticipo del TFR è un diritto del lavoratore disciplinato dall'art. 2120 del Codice Civile. Si può richiedere fino al 70% del TFR maturato dopo almeno 8 anni di servizio continuativo presso lo stesso datore di lavoro.
Anticipo TFR per acquisto prima casa: come funziona
Le causali ammesse per l'anticipo TFR sono tre: acquisto della prima casa(per sé o per i figli), spese mediche straordinarie (terapie o interventi urgenti non coperti dal SSN) e congedo parentale(o per maternità, paternità, malattia grave del coniuge o figlio). La richiesta va presentata al datore per iscritto con documentazione a supporto.
Il datore può rifiutare l'anticipo TFR?
Sì, in due casi: se le richieste di anticipo in essere superano il 10% degli aventi dirittonell'azienda (o il 4% del totale dei dipendenti), oppure se l'azienda ha meno di 25 dipendenti(in tal caso l'anticipo non è obbligatorio per legge). Il lavoratore può presentare la richiesta di anticipo una sola volta durante il rapporto di lavoro.
| Anni di servizio | RAL | TFR maturato (lordo stimato) | Anticipo max (70%) |
|---|---|---|---|
| 8 anni | € 25.000 | € 16.467 | € 11.527 |
| 10 anni | € 25.000 | € 21.229 | € 14.861 |
| 15 anni | € 25.000 | € 34.442 | € 24.110 |
| 20 anni | € 25.000 | € 49.760 | € 34.832 |
TFR lordo stimato con RAL 25.000 €, rivalutazione ISTAT 2% annua. L'anticipo massimo è pari al 70% del TFR lordo maturato.
Non tutte le voci della busta paga concorrono alla formazione della retribuzione utile ai fini TFR. La regola generale (art. 2120 Codice Civile) include tutto ciò che è corrisposto in dipendenza del rapporto di lavoro, a titolo non occasionale, salvo diverse disposizioni del CCNL applicato.
Gli straordinari rientrano nel calcolo del TFR?
Dipende. Lo straordinario fisso contrattuale(es. turni notturni, indennità di reperibilità ricorrente) è incluso nella base TFR perché non è occasionale. Lo straordinario variabile richiesto saltuariamente dal datore non concorre alla retribuzione utile TFR, in quanto ha carattere occasionale.
Il superminimo è incluso nella base TFR?
Sì. Il superminimo(individuale o collettivo) è incluso nella retribuzione utile TFR perché è una voce fissa della busta paga. Lo stesso vale per gli scatti di anzianità. Fanno eccezione i superminimi “assorbibili” espressamente esclusi dal CCNL.
| Voce busta paga | Inclusa nel TFR? | Note |
|---|---|---|
| Stipendio base | Sì | Sempre incluso |
| Scatti di anzianità | Sì | Voce fissa |
| Superminimo individuale/collettivo | Sì | Salvo esclusione esplicita CCNL |
| Tredicesima mensilità | Sì | Inclusa nella RAL |
| Quattordicesima mensilità | Sì | Se prevista dal CCNL |
| Indennità fisse (turno, disagio, ecc.) | Sì | Se ricorrenti e non occasionali |
| Provvigioni | Sì | Se corrispettivo abituale |
| Straordinario fisso contrattuale | Sì | Reperibilità, turni notturni fissi |
| Straordinario variabile/occasionale | No | Carattere non ricorrente |
| Rimborsi spese | No | Non sono retribuzione |
| Buoni pasto | No | Esclusi per legge |
| Premio una tantum / bonus occasionale | No | Carattere occasionale |
Il CCNL applicato può ampliare o restringere la base retributiva utile ai fini TFR. In caso di dubbio, consultare il proprio contratto collettivo o un commercialista.
La formula semplificata per calcolare il TFR mensile è: RAL ÷ 13,5 ÷ 12. Questo significa che ogni mese si matura circa il 7,41% della retribuzione mensile lorda, ovvero poco meno di una mensilità lorda ogni anno.
Il TFR matura durante le ferie e la malattia?
Sì. Il TFR matura in tutti i periodi coperti dal rapporto di lavoro, inclusi ferie, malattia, maternità, congedo parentale e infortunio. Durante questi periodi la retribuzione utile è quella che il lavoratore avrebbe percepito se avesse lavorato (o la retribuzione convenzionale prevista dalla legge o dal CCNL per i periodi indennizzati).
| RAL | Quota TFR annua | TFR al mese | TFR al giorno (lav.) |
|---|---|---|---|
| € 20.000 | € 1481 | € 123 | € 6,7 |
| € 25.000 | € 1852 | € 154 | € 8,4 |
| € 28.000 | € 2074 | € 173 | € 9,4 |
| € 30.000 | € 2222 | € 185 | € 10,1 |
| € 35.000 | € 2593 | € 216 | € 11,8 |
| € 40.000 | € 2963 | € 247 | € 13,5 |
| € 50.000 | € 3704 | € 309 | € 16,8 |
Con RAL 30.000 € quanto TFR maturi al mese?
Con una RAL di 30.000 €, la quota TFR annua lorda è di € 2222 (è già al netto del contributo INPS 0,50%: 2072 €). Al mese si accantona circa € 185. Dopo 10 anni — con rivalutazione ISTAT del 2% — il TFR lordo supera i € 25.475.
Quota annua lorda = RAL ÷ 13,5. Giorni lavorativi stimati in 220/anno. Il TFR effettivo dipende dalla retribuzione utile del CCNL.
Esempi dettagliati di calcolo TFR per le RAL più cercate, con tassazione separata stimata e TFR netto finale. Per un risultato personalizzato usa il calcolatore sopra ↑.
TFR con RAL 25.000 € e 10 anni di servizio
Quota annua netta
€ 1727
TFR lordo totale
€ 21.229
Tassazione sep. (stima)
€ 4720 (22.2%)
TFR netto stimato
€ 16.509
Quota annua lorda: € 1852(RAL ÷ 13,5) — contributo INPS 0,50%: € 125— quota netta annua: € 1727. Con rivalutazione ISTAT 2% per 10 anni, il TFR lordo cresce fino a € 21.229. L'aliquota di tassazione separata stimata è del 22.2%, per un TFR netto di € 16.509.
TFR con RAL 30.000 € e 15 anni di servizio
Quota annua netta
€ 2072
TFR lordo totale
€ 41.331
Tassazione sep. (stima)
€ 9026 (21.8%)
TFR netto stimato
€ 32.305
Quota annua lorda: € 2222(RAL ÷ 13,5) — contributo INPS 0,50%: € 150— quota netta annua: € 2072. Con rivalutazione ISTAT 2% per 15 anni, il TFR lordo cresce fino a € 41.331. L'aliquota di tassazione separata stimata è del 21.8%, per un TFR netto di € 32.305.
TFR con RAL 35.000 € e 20 anni di servizio
Quota annua netta
€ 2418
TFR lordo totale
€ 69.664
Tassazione sep. (stima)
€ 17.028 (24.4%)
TFR netto stimato
€ 52.636
Quota annua lorda: € 2593(RAL ÷ 13,5) — contributo INPS 0,50%: € 175— quota netta annua: € 2418. Con rivalutazione ISTAT 2% per 20 anni, il TFR lordo cresce fino a € 69.664. L'aliquota di tassazione separata stimata è del 24.4%, per un TFR netto di € 52.636.
TFR con RAL 40.000 € e 10 anni di servizio
Quota annua netta
€ 2763
TFR lordo totale
€ 33.967
Tassazione sep. (stima)
€ 8737 (25.7%)
TFR netto stimato
€ 25.230
Quota annua lorda: € 2963(RAL ÷ 13,5) — contributo INPS 0,50%: € 200— quota netta annua: € 2763. Con rivalutazione ISTAT 2% per 10 anni, il TFR lordo cresce fino a € 33.967. L'aliquota di tassazione separata stimata è del 25.7%, per un TFR netto di € 25.230.
| RAL | Anni | TFR lordo | Tassazione sep. (stima) | TFR netto |
|---|---|---|---|---|
| 25.000 € | 5 | € 9832 | € 2227 (22.7%) | € 7605 |
| 25.000 € | 10 | € 21.229 | € 4720 (22.2%) | € 16.509 |
| 30.000 € | 10 | € 25.475 | € 5664 (22.2%) | € 19.811 |
| 30.000 € | 15 | € 41.331 | € 9026 (21.8%) | € 32.305 |
| 35.000 € | 10 | € 29.721 | € 7645 (25.7%) | € 22.076 |
| 35.000 € | 20 | € 69.664 | € 17.028 (24.4%) | € 52.636 |
Stime con rivalutazione ISTAT 2% annua e tassazione separata calcolata sul reddito di riferimento medio. Per il calcolo personalizzato con la tua RAL usa il calcolatore TFR sopra ↑.
Il TFR maturato è l'importo accantonato dal datore di lavoro dall'inizio del rapporto. Si può verificare in busta paga, sul sito INPS (per il settore pubblico e il Fondo Tesoreria) oppure stimare con il nostro calcolatore inserendo RAL e anni di servizio.
TFR maturato in busta paga — dove trovarlo
Nella parte bassa della busta paga, sotto le trattenute, trovi due voci relative al TFR: l'accantonamento del mese(quota mensile = RAL ÷ 13,5 ÷ 12) e il TFR totale maturatodall'inizio del rapporto di lavoro. Alcune buste mostrano anche la rivalutazione ISTAT e l'imposta sostitutiva del 17% trattenuta annualmente sulla rivalutazione.
TFR maturato sul sito INPS — procedura MyINPS
Per i dipendenti pubblici e per chi ha il TFR nel Fondo Tesoreria INPS (aziende con oltre 50 dipendenti), il TFR maturato è consultabile online: accedi a MyINPS (myinps.inps.it) con SPID o CIE, poi vai su Fascicolo previdenziale → Posizione assicurativa. Per i dipendenti privatidi aziende sotto i 50 dipendenti, il TFR è accantonato direttamente dall'azienda e non è visibile su INPS: la fonte è la busta paga.
Calcolo TFR maturato — stima per RAL e anni di servizio
Se non hai la busta paga sottomano, puoi stimare il TFR maturato con questa tabella. Clicca sulla riga per calcolare il valore esatto.
| RAL | 3 anni | 5 anni | 8 anni | 10 anni | 15 anni | 20 anni |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 4579 € | 7865 € | 13.174 € | 16.984 € | 27.554 € | 39.808 € |
| 25.000 € | 5724 € | 9832 € | 16.467 € | 21.229 € | 34.442 € | 49.760 € |
| 30.000 € | 6869 € | 11.798 € | 19.761 € | 25.475 € | 41.331 € | 59.712 € |
| 35.000 € | 8013 € | 13.764 € | 23.054 € | 29.721 € | 48.219 € | 69.664 € |
| 40.000 € | 9158 € | 15.731 € | 26.348 € | 33.967 € | 55.108 € | 79.616 € |
| 50.000 € | 11.448 € | 19.663 € | 32.935 € | 42.459 € | 68.885 € | 99.520 € |
TFR lordo maturato stimato con rivalutazione ISTAT 2% annua e RAL costante. Per il calcolo personalizzato usa il calcolatore TFR sopra ↑.
Il calcolo della rivalutazione TFR segue una formula precisa: ogni anno il TFR accantonato negli anni precedenti viene rivalutato di una quota fissa dell'1,5% più il 75% dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo. Sulla rivalutazione si applica un'imposta sostitutiva del 17%.
Come si calcola il coefficiente di rivalutazione TFR
La formula è: Tasso rivalutazione = 1,5% + (75% × tasso ISTAT). Con un'inflazione ISTAT del 2%, il tasso di rivalutazione effettivo è: 1,5% + (75% × 2%) = 3,0%. Questo tasso si applica al TFR lordo maturato fino all'anno precedente (non alla quota dell'anno in corso). Il coefficiente ISTAT è quello dell'indice FOI (Famiglie di Operai e Impiegati) pubblicato mensilmente dall'ISTAT.
Tabella rivalutazione TFR per diversi tassi ISTAT
Effetto della rivalutazione su un TFR accantonato di 10.000 € per diversi livelli di inflazione.
| ISTAT | Tasso rivalutazione | Dopo 5 anni | Dopo 10 anni | Dopo 20 anni |
|---|---|---|---|---|
| 1.0% | 2.25% | 11.177 € | 12.492 € | 15.605 € |
| 1.5% | 2.63% | 11.383 € | 12.958 € | 16.790 € |
| 2.0% | 3.00% | 11.593 € | 13.439 € | 18.061 € |
| 2.5% | 3.38% | 11.805 € | 13.937 € | 19.423 € |
| 3.0% | 3.75% | 12.021 € | 14.450 € | 20.882 € |
| 4.0% | 4.50% | 12.462 € | 15.530 € | 24.117 € |
| 5.0% | 5.25% | 12.915 € | 16.681 € | 27.825 € |
Importi calcolati con rivalutazione composta annua su un TFR iniziale di 10.000 €. L'imposta sostitutiva del 17% sulla rivalutazione non è inclusa in questa tabella.
La liquidazioneè il termine colloquiale per indicare il TFR (Trattamento di Fine Rapporto): l'importo che il datore di lavoro accantona ogni anno e che spetta al dipendente alla cessazione del rapporto. Il calcolo della liquidazione segue la stessa formula del TFR: RAL ÷ 13,5 per ogni anno di servizio, con rivalutazione ISTAT.
Liquidazione e TFR sono la stessa cosa?
Sì. Liquidazione = TFR. Il termine “liquidazione” è usato nel linguaggio comune, mentre “Trattamento di Fine Rapporto” è il termine giuridico (art. 2120 Codice Civile). Il termine buonuscitapuò indicare sia il TFS dei dipendenti pubblici (formula diversa) sia un incentivo all'esodo negoziato tra le parti, che si somma al TFR.
Tempi di pagamento della liquidazione per tipo di cessazione
| Tipo cessazione | Tempistica settore privato | Tempistica settore pubblico |
|---|---|---|
| Dimissioni volontarie | Con l'ultima busta paga o entro 30–45 gg (CCNL) | Dopo 24 mesi + eventuali rate |
| Licenziamento | Con l'ultima busta paga o entro 30–45 gg (CCNL) | Dopo 24 mesi + eventuali rate |
| Pensionamento | Con l'ultima busta paga o entro 30–45 gg | Dopo 12 mesi + eventuali rate |
| Scadenza contratto a termine | Con l'ultima busta paga | Dopo 12 mesi + eventuali rate |
| Risoluzione consensuale | Secondo accordo (spesso immediato) | Dopo 24 mesi + eventuali rate |
Nel settore pubblico, per importi oltre 50.000 € la liquidazione viene erogata in rate annuali (max 3). Fondo Tesoreria INPS (aziende >50 dipendenti): tempi più lunghi, anche 6–12 mesi.
Calcolo della liquidazione — esempi rapidi
| RAL | Anni | Liquidazione lorda | Liquidazione netta |
|---|---|---|---|
| 22.000 € | 3 | 5037 € | 3887 € |
| 25.000 € | 5 | 9832 € | 7605 € |
| 28.000 € | 8 | 18.443 € | 14.312 € |
| 30.000 € | 10 | 25.475 € | 19.811 € |
| 35.000 € | 15 | 48.219 € | 36.133 € |
| 40.000 € | 20 | 79.616 € | 60.155 € |
Liquidazione (TFR) stimata con rivalutazione ISTAT 2% e tassazione separata. Per un calcolo personalizzato usa il calcolatore TFR sopra ↑.
Le risposte alle domande più cercate sul TFR, aggiornate al 2026.
Come si calcola il TFR?
Il TFR si calcola dividendo la retribuzione annua lorda per 13,5. Il risultato è l'accantonamento annuo. Ogni anno il TFR maturato negli anni precedenti viene rivalutato dell'1,5% fisso più il 75% dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo.
Quanto viene tassato il TFR?
Il TFR viene tassato con la tassazione separata: l'aliquota si calcola in base al reddito medio degli ultimi anni. Sulla rivalutazione si applica un'imposta sostitutiva del 17%. Il TFR versato a un fondo pensione ha una tassazione agevolata dal 15% al 9%.
Conviene lasciare il TFR in azienda o versarlo al fondo pensione?
Dipende da diversi fattori. Il fondo pensione offre vantaggi fiscali (tassazione dal 15% al 9% vs tassazione separata) e potenziali rendimenti superiori, ma il capitale non è disponibile immediatamente. Il TFR in azienda è più accessibile per anticipi.
Dopo quanti anni posso chiedere un anticipo del TFR?
Si può richiedere un anticipo fino al 70% del TFR maturato dopo almeno 8 anni di servizio presso lo stesso datore di lavoro, per motivi specifici: acquisto prima casa, spese sanitarie o congedo parentale.
Come si rivaluta il TFR ogni anno?
Il TFR accantonato negli anni precedenti viene rivalutato con un tasso composto da due componenti: una quota fissa dell'1,5% e il 75% dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo. Ad esempio, con un ISTAT del 2%, la rivalutazione effettiva è 1,5% + (75% × 2%) = 3%.
Il TFR viene tassato alla liquidazione o durante l'accantonamento?
Il TFR viene tassato alla liquidazione (cessazione del rapporto di lavoro). Si applica la tassazione separata con aliquota basata sul reddito di riferimento. L'unica eccezione è l'imposta sostitutiva del 17% sulla rivalutazione, che il datore versa annualmente.
Come si legge il TFR nella busta paga?
In busta paga il TFR compare nella sezione inferiore con due voci: l'accantonamento del mese (retribuzione lorda ÷ 13,5) e il totale maturato dall'inizio del rapporto. Alcune buste mostrano anche la rivalutazione annua e l'imposta sostitutiva del 17% trattenuta sulla rivalutazione.
Come si calcola il TFR per colf e badanti?
Il TFR per colf e badanti si calcola con la stessa formula (retribuzione annua ÷ 13,5) ma la base retributiva include vitto e alloggio convenzionale. Per un rapporto di lavoro convivente, il valore convenzionale del vitto e alloggio 2026 va aggiunto alla retribuzione lorda. Il TFR va pagato alla cessazione del rapporto, anche per licenziamento o dimissioni.
TFR e dimissioni: quando viene pagato?
In caso di dimissioni il TFR viene pagato con l'ultima busta paga o entro i tempi previsti dal CCNL (di solito 30-45 giorni dalla cessazione). Per le aziende sopra i 50 dipendenti, il TFR accantonato presso il Fondo Tesoreria INPS viene erogato dall'INPS con tempi più lunghi (anche 6-12 mesi). Il diritto al TFR spetta sempre, indipendentemente dal motivo della cessazione.
TFR lordo vs netto: quanto resta dopo le tasse?
Il TFR netto dipende dall'aliquota media IRPEF calcolata sugli ultimi anni di lavoro. Indicativamente, per un lavoratore con 10 anni di servizio e un TFR lordo di 20.000 €, le tasse si aggirano tra il 23% e il 27%, lasciando un netto di 14.600-15.400 €. La tassazione separata è spesso più favorevole dell'IRPEF ordinaria.
Come vedere il TFR maturato sul sito INPS?
Per i dipendenti pubblici o chi ha il TFR nel Fondo Tesoreria INPS, accedi a MyINPS (myinps.inps.it) con SPID o CIE, poi vai su Fascicolo previdenziale → Posizione assicurativa. Per i dipendenti privati di aziende sotto i 50 dipendenti, il TFR maturato si legge nella parte bassa della busta paga. Per stimare il tuo TFR usa il nostro calcolatore: inserisci RAL e anni di servizio per ottenere l’importo lordo e netto.
A quanto ammonta il TFR per ogni anno di lavoro?
Il TFR annuo lordo corrisponde alla RAL divisa per 13,5. Ad esempio, con una RAL di 30.000 € il TFR annuo lordo è di circa 2.222 €. Al netto del contributo INPS (0,50% della RAL = 150 €), la quota netta accantonata ogni anno è di circa 2.072 €. A questa si aggiunge la rivalutazione annua (1,5% + 75% dell’ISTAT) sul TFR degli anni precedenti.
Liquidazione e TFR sono la stessa cosa?
Sì, liquidazione è il termine colloquiale per indicare il TFR (Trattamento di Fine Rapporto). Sono la stessa cosa: l’importo accantonato dal datore di lavoro che spetta al dipendente alla cessazione del rapporto. Il termine buonuscita, invece, può riferirsi sia al TFS dei dipendenti pubblici (formula diversa) sia a un importo aggiuntivo negoziato in sede di risoluzione consensuale.
Cos’è la buonuscita e come si calcola?
Il termine buonuscita ha due significati. Per i dipendenti pubblici assunti prima del 2001, indica il TFS (Trattamento di Fine Servizio), calcolato come 80% dell’ultimo stipendio annuo moltiplicato per gli anni di servizio e diviso per 12. Per i dipendenti privati, buonuscita indica spesso un incentivo all’esodo negoziato tra le parti, il cui importo è libero e non segue una formula fissa. Il TFS è tassato con tassazione separata come il TFR.
Quanto incide la rivalutazione ISTAT sul TFR finale?
La rivalutazione ha un impatto crescente nel tempo. Con un’inflazione ISTAT del 2%, il tasso di rivalutazione annuo è del 3% (1,5% fisso + 75% del 2%). Su un TFR di 20.000 €, la rivalutazione annua è di circa 600 €. Dopo 20 anni, la rivalutazione composta può far crescere il TFR del 30-40% rispetto alla semplice somma delle quote annue. Sulla rivalutazione si paga un’imposta sostitutiva del 17%.
Come si calcola il TFR netto?
Il calcolo del TFR netto parte dal TFR lordo (circa la RAL divisa per 13,5 per ogni anno di servizio, più la rivalutazione ISTAT annua) e sottrae la tassazione separata, cioè l’aliquota IRPEF media dei cinque anni precedenti la cessazione del rapporto. Il TFR netto è quindi la cifra che ti resta dopo le tasse. Esempio: con una RAL di 30.000 € e 10 anni di servizio il TFR lordo è circa 22.000 € e il netto si aggira sui 18.000-19.000 € a seconda dell’aliquota separata. Inserisci RAL e anni di servizio nel calcolatore in alto per il valore esatto.
Quanto è il TFR netto su una RAL di 30.000€?
Su una RAL di 30.000 € il TFR lordo accantonato è di circa 2.222 € all’anno (30.000 / 13,5). Dopo 10 anni di servizio, con la rivalutazione ISTAT, il TFR lordo è circa 22.000 €; applicando la tassazione separata (aliquota media del periodo) il TFR netto risultante è di circa 18.000-19.000 €. L’importo esatto dipende dall’aliquota IRPEF media degli ultimi cinque anni: usa il calcolatore per il calcolo del TFR netto preciso sul tuo caso.
Calcolo TFR netto: quante tasse si pagano?
Sul TFR si applica la tassazione separata, non l’IRPEF ordinaria a scaglioni. L’aliquota è quella media calcolata sul reddito di riferimento dei cinque anni precedenti la cessazione del rapporto, quindi in genere più favorevole rispetto alla tassazione ordinaria. Sulla sola quota di rivalutazione annua si paga invece un’imposta sostitutiva del 17%. Il calcolo del TFR netto tiene conto di entrambe le componenti: il calcolatore in cima alla pagina le applica automaticamente.