Calcolo Aumento Stipendio 2026 — Da Lordo a Netto

Aliquota media vs aliquota marginale: la differenza che conta

L'aliquota media è quella che vedi in busta paga: rapporto tra imposte totali e reddito. Ma quando ricevi un aumento, ogni euro in più viene tassato all'aliquota marginale effettiva— che in Italia può essere molto più alta. L'UPB ha certificato che le aliquote marginali reali sono 7 (non 3), con un picco del 54% nella fascia 32.000–40.000 €.

Perché un aumento di 5.000 € lordi non porta 5.000 € netti

Un aumento di 5.000 € lordi annui con RAL di partenza 30.000 € porta circa 2720 € netti/anno (45,6%trattenuto). La differenza non è solo IRPEF e INPS: include detrazioni perse, cuneo fiscale ridotto e addizionali aggiuntive.

Le 7 voci che mangiano il tuo aumento

• INPS (9,19%) — contributi previdenziali
• IRPEF (23-43%) — imposta sul reddito a scaglioni
• Detrazioni perse — le detrazioni lavoro dipendente si riducono all'aumentare del reddito
• Cuneo fiscale perso — tra 32.000 € e 40.000 €, 12,5 centesimi per euro in più
• Trattamento integrativo perso — fino a 1.200 €/anno se superi 15.000 €
• Addizionali regionali — dall'1,23% al 3,33% a seconda della regione
• Addizionali comunali — fino allo 0,8%

Quanto resta netto di un aumento lordo? Dipende dalla RAL di partenza e dall'importo dell'aumento. Ecco i calcoli per le combinazioni più comuni — clicca su una riga per personalizzare.

Dipendente privato, 13 mensilità, senza regione specifica. Aliquota marginale = quota dell'aumento trattenuta tra IRPEF, INPS, addizionali e perdita benefici.

Hai negoziato un aumento di 200€ lordi al mese (2.400€/anno)? Ecco quanto ti arriva effettivamente in tasca a seconda della tua RAL.

Aumento di 200€ lordi/mese = 2.400€/anno. Dipendente privato, 13 mensilità.

L'UPB (Ufficio Parlamentare di Bilancio) ha certificato che l'Italia ha 7 aliquote marginali effettive, non 3. Quando ricevi un aumento, la tassazione reale dipende dalla fascia in cui cade.

Fonte: UPB, CPI Università Cattolica (“La giungla dell'IRPEF”). L'aliquota marginale effettiva include IRPEF + INPS + addizionali + perdita detrazioni + perdita cuneo. Dipendente privato, 13 mensilità.

Perché tra 32.000€ e 40.000€ l'aliquota arriva al 54%

Nella fascia 32.000–40.000€ si sommano tre effetti: l'IRPEF al 33%, la perdita graduale della detrazione cuneo fiscale (12,5 centesimi per ogni euro in più) e la riduzione delle detrazioni lavoro dipendente. Il risultato è un'aliquota marginale effettiva che può superare il 54%, la più alta d'Europa per questa fascia di reddito.

La trappola del cuneo fiscale: il decalage invisibile

Il cuneo fiscale 2026(L. 207/2024) prevede una detrazione di 1.000€/anno per redditi tra 20.000€ e 32.000€. Sopra 32.000€, questa detrazione si riduce linearmente fino ad azzerarsi a 40.000€. Ogni euro in più di reddito in questa fascia “costa” 12,5 centesimi di cuneo perso — un effetto invisibile in busta paga, ma che incide pesantemente sull'aumento netto percepito.

Ecco le soglie di reddito che, se superate con un aumento, causano un impatto fiscale aggiuntivo.

Impatto calcolato come differenza tra aumento lordo (1.000€) e aumento netto per un lavoratore che si trova appena sotto la soglia.

Soglia 28.000 €: il passaggio di scaglione

Superando i 28.000 € di reddito imponibile, l'IRPEF sulla parte eccedente passa dal 23% al 33%. L'aumento non retroagisce: i primi 28.000 € restano tassati al 23%. Solo la parte che supera la soglia paga il 33%. L'effetto sulla busta paga è graduale, non un salto.

Soglia 40.000 €: la perdita totale del cuneo

Sopra 40.000 € di reddito complessivo, il cuneo fiscale 2026(fino a 1.000 €/anno di detrazione) si azzera. Nella fascia 32.000–40.000 € la perdita è progressiva: ogni 1.000 € di reddito in più, perdi circa 125 € di cuneo. Questo effetto “invisibile” porta l'aliquota marginale effettiva oltre il 54%, la più alta per queste fasce di reddito in Europa.