Quanto recuperi nel 730 in base all'importo totale delle tue spese sanitarie annue. Clicca una riga per aprirla nel calcolatore con i tuoi numeri.

La percentuale di recupero cresce con l'importo: la franchigia di 129 € incide meno sul totale man mano che le spese aumentano. Sopra 15.494 € puoi rateizzare in 4 anni.

Il calcolo si svolge in quattro passaggi: somma delle spese, applicazione della franchigia, calcolo del 19%, verifica della capienza IRPEF.

1. Somma le spese sanitarie dell'anno

Raccogli fatture, scontrini parlanti, ricevute: farmaci, visite specialistiche, analisi, dentista, fisioterapia, dispositivi medici, ricoveri, omeopatici. Aggiungi anche le spese per i familiari a carico (coniuge, figli, genitori). La franchigia resta unica per tutto il nucleo.

2. Escludi i pagamenti in contanti non ammessi

Dal 2020 le spese in contanti non sono detraibili, eccetto quelle sostenute in farmacia o presso strutture del SSN. Togli dal totale le spese pagate in contanti che non rientrano nell'eccezione (es. dentista, fisioterapia, centri privati).

3. Applica la franchigia di 129 €

Sottrai 129 € dal totale delle spese tracciabili. Se le tue spese sono inferiori alla franchigia, la detrazione è zero. Sopra la soglia, la parte eccedente è la base imponibile della detrazione.

4. Calcola il 19% e verifica la capienza

Moltiplica la base imponibile per 0,19: è la detrazione spettante. Questa riduce la tua IRPEF lorda fino a zero, ma non può generare rimborso: se la tua IRPEF è inferiore alla detrazione, la parte eccedente va persa (salvo rateizzazione in 4 anni per spese sopra 15.494 €).

La franchigia è la soglia minima di spesa sotto la quale non si detrae nulla. È prevista dall'art. 15 comma 1 lettera c del TUIR e vale per le spese sanitarie e gli acquisti di dispositivi medici.

Perché esiste la franchigia

Il legislatore ha introdotto la franchigia per escludere le micro-spese (es. singoli farmaci da banco) dal sistema delle detrazioni, semplificando il calcolo e riducendo il numero di piccoli importi da dichiarare. È un compromesso: perdi il 19% sui primi 129 € ma il meccanismo resta utile su qualunque importo superiore.

Franchigia unica per il nucleo familiare

Anche se sommi le tue spese a quelle del coniuge o dei figli a carico, la franchigia resta una sola (129 €) per tutto il nucleo. Non si moltiplica per il numero di familiari. Chi vive in coppia con entrambi i redditi può scegliere come ripartire le spese tra i due 730: è un'ottimizzazione possibile quando uno dei due non ha capienza IRPEF sufficiente.

La detrazione non è un rimborso diretto: riduce l'IRPEF che dovresti pagare. Il momento in cui ti torna in tasca dipende dal sostituto d'imposta.

Se hai il sostituto d'imposta

Il rimborso viene conguagliato direttamente in busta paga (dipendenti) o nel cedolino pensione (pensionati). Il sostituto riceve i dati dal 730 entro giugno e applica il conguaglio tra luglio e settembre. Se il rimborso è più alto dell'IRPEF mensile, il saldo si spalma su più mesi.

Se non hai il sostituto

Con 730 senza sostituto (disoccupati, redditi da affitto, P.IVA che fanno 730 per altri redditi) il rimborso arriva direttamente da Agenzia delle Entrate sul conto corrente indicato, entro fine dicembre. Se la detrazione supera il credito complessivo del 730, la parte residua si recupera nel 730 successivo o si perde.

Chi è incapiente: la detrazione che perde

Se la tua IRPEF lorda è inferiore alla detrazione spettante, la parte eccedente va persa (non è rimborsabile). Problema tipico di redditi bassi o pensioni minime, dove spese mediche importanti non generano alcun recupero. Soluzioni: rateizzare in 4 anni (spese sopra 15.494 €); intestare la spesa al coniuge; usare 730 congiunto.

Una panoramica delle principali categorie di spese sanitarie ammesse in detrazione. L'elenco ufficiale è nella circolare annuale dell'Agenzia delle Entrate.

Farmaci e parafarmaci

Tutti i farmaci con AIC (autorizzazione all'immissione in commercio) sono detraibili, inclusi quelli da banco e gli omeopatici. Serve lo scontrino parlante con codice fiscale e natura del prodotto. Le farmacie sono l'eccezione alla regola del pagamento tracciabile: il contante è ammesso.

Visite specialistiche

Visite cardiologiche, ginecologiche, dermatologiche, oculistiche, psichiatriche e di ogni altra branca medica specialistica. Serve fattura del professionista iscritto all'ordine, con pagamento tracciabile. Le psicoterapie di psicologi iscritti all'Albo sono detraibili dal 2018.

Analisi cliniche e diagnostica

Esami del sangue, urine, diagnostica per immagini (risonanza, TAC, ecografia), test genetici, tamponi: tutti detraibili se erogati da laboratori pubblici o privati con fattura intestata e pagamento tracciabile. I test rapidi farmacia rientrano nel regime farmacie (contante ammesso).

Cure dentistiche

Tutte le prestazioni odontoiatriche sono detraibili: otturazioni, devitalizzazioni, estrazioni, protesi, implantologia, ortodonzia, igiene dentale. Fattura con pagamento tracciabile (bonifico, POS). I trattamenti puramente estetici (sbiancamenti non terapeutici) non sono detraibili.

Ricoveri e interventi chirurgici

Spese di degenza (stanza, vitto, assistenza) in ospedali pubblici, cliniche private convenzionate o non convenzionate. Gli interventi chirurgici sono detraibili con fattura del chirurgo e della struttura. Il ticket SSN è sempre detraibile (con ricevuta).

Fisioterapia e riabilitazione

Prestazioni di fisioterapisti iscritti all'Albo, osteopati (dal 2025 dopo istituzione dell'Albo), riabilitazione post-intervento o post-trauma. Servono fattura e pagamento tracciabile. I trattamenti wellness non finalizzati a terapia non sono detraibili.

Dal 1° gennaio 2020 le spese sanitarie in contanti non sono detraibili, tranne le eccezioni previste. È la trappola più frequente di chi sbaglia il 730: si accorge al momento di dichiarare che il dentista pagato in contanti non si può mettere.

Cosa si può pagare ancora in contanti

• Farmacie (farmaci, dispositivi medici, parafarmaci)
• Strutture del Servizio Sanitario Nazionale (ticket, prestazioni in intramoenia)
• Ticket sanitari per analisi e visite in strutture pubbliche

Come dimostrare il pagamento tracciabile

Serve una di queste prove: estratto conto con l'addebito; ricevuta POS/bancomat allegata alla fattura; ricevuta di bonifico; notifica app di pagamento (Satispay, PayPal, Google Pay, Apple Pay). Per fatture emesse dal professionista è bene annotare "pagato con" + metodo + numero carta o IBAN di origine.

Lo scontrino parlante è lo scontrino fiscale emesso dalle farmacie con informazioni aggiuntive che lo rendono idoneo alla detrazione IRPEF. È il documento base per detrarre farmaci nel 730.

Cosa deve contenere lo scontrino

• Data dello scontrino
• Codice fiscale dell'acquirente (comunicato in cassa)
• Natura del prodotto: codice AIC per i farmaci con prescrizione, codice ministeriale o dicitura "farmaco" per gli OTC
• Quantità e importo
• Partita IVA e denominazione della farmacia

Farmaci da banco e automedicazione

Anche i farmaci senza obbligo di ricetta (antipiretici, analgesici, sciroppi, colluttori) sono detraibili se lo scontrino riporta il codice ministeriale o la dicitura "farmaco". Cosmetici, integratori e prodotti di profumeria venduti in farmacia non sono detraibili come spese mediche (vanno verificati caso per caso).

I dispositivi medici con marchio CE sono detraibili al 19%. Il marchio CE deve essere apposto sul prodotto o sulla confezione e deve essere accompagnato dall'indicazione che si tratta di un dispositivo medico (spesso siglato "CE medico" o "CE 93/42/CEE").

Occhiali da vista e lenti a contatto

Montature correttive, lenti con gradazione, lenti a contatto con correzione e relative soluzioni detergenti: tutti detraibili con fattura dell'ottico. Non servono prescrizioni. Non sono detraibili gli occhiali da sole non correttivi, le montature a scopo puramente estetico e le lenti colorate senza correzione.

Plantari e calzature ortopediche

I plantari su misura (con prescrizione di podologo o fisiatra) sono detraibili al 19%. Le calzature ortopediche su misura sono detraibili; quelle standard vendute in negozio con marchio CE medicale sono detraibili solo se prescritte.

Materasso e cuscino ortopedico

Detraibili solo se dispositivi medici con marchio CE e destinazione d'uso terapeutica dichiarata (trattamento di patologie del rachide, antidecubito). Serve la fattura con indicazione della natura del prodotto. I materassi venduti come semplice comfort non sono detraibili.

Apparecchi acustici

Detraibili al 19% con prescrizione di otorinolaringoiatra e fattura del centro audioprotesico. Le pile e gli accessori (adattatori, spazzolini) sono detraibili se acquistati insieme all'apparecchio o presso centri specializzati.

Misuratori di pressione e saturimetri

Tutti i dispositivi di monitoraggio domiciliare con marchio CE medicale sono detraibili: saturimetro, pulsossimetro, misuratore di pressione, glucometro, termometro digitale, bilance pesapersone con funzione BMI medicale, aerosol, inalatori. Basta lo scontrino parlante se acquistati in farmacia.

Le spese mediche che superano 15.494 € nel singolo anno si possono dividere in 4 quote annuali uguali. La scelta è irrevocabile: una volta attivata, vale per tutti e 4 gli anni.

Come funziona la rateizzazione

Esempio: 20.000 € di spese mediche in un anno. Detrazione lorda totale: 3.776 € (19% di 19.871 €). Con rateizzazione: 944 € all'anno per 4 anni consecutivi. La scelta va indicata nel quadro E del 730, barrando la casella "rateizzazione".

Quando conviene rateizzare

Conviene quando l'IRPEF del singolo anno non basta a coprire la detrazione intera (incapienza). Rateizzando si spalma la detrazione su 4 anni di IRPEF, recuperando di più. Esempio: con IRPEF annua di 2.000 € e detrazione lorda di 3.776 €, senza rateizzazione perderesti 1.776 €. Con rateizzazione in 944 €/anno, l'IRPEF copre tutto.

Puoi detrarre le spese mediche sostenute per i familiari fiscalmente a carico, sommandole alle tue. La franchigia di 129 € resta unica per tutto il nucleo.

Chi è considerato fiscalmente a carico

È a carico chi ha un reddito annuo inferiore a 2.840,51 € (soglia generale) oppure 4.000 € per i figli fino a 24 anni (soglia agevolata art. 12 TUIR). Rientrano: coniuge non separato, figli (anche maggiorenni entro soglia), genitori, fratelli, sorelle, suoceri, generi e nuore conviventi.

Franchigia unica del nucleo

Anche se sommi le spese di più familiari a carico, la franchigia è sempre una sola. Esempio: tu 1.500 €, coniuge 800 €, figlio 400 €. Totale 2.700 €, franchigia 129 €, base imponibile 2.571 €, detrazione 488 €. È un vantaggio fiscale concreto: somma tutto, non scomporre.

Le spese sanitarie sono l'unica categoria di detrazione IRPEF senza tetto massimo. Puoi detrarre il 19% su qualunque importo, purché superi la franchigia.

Per confronto: la detrazione per interessi sul mutuo è limitata a 4.000 € (detrazione max 760 €); l'assicurazione vita al 19% fino a 530 € (detrazione max 101 €); le spese di istruzione scolastica fino a 1.000 € per figlio. Le spese mediche no: se spendi 50.000 € per un intervento importante, la detrazione è di 9.476 €.

Unico vincolo operativo: per importi oltre 15.494 € si può scegliere la rateizzazione in 4 anni, utile per spalmare la detrazione su più annualità di IRPEF.

Non tutto quello che è legato alla salute è detraibile. Attenzione alle voci seguenti: sono errori frequenti nella compilazione del 730.

Medicine estere senza foglietto italiano

I farmaci acquistati all'estero sono detraibili solo se il foglietto illustrativo è in italiano o se il principio attivo corrisponde a un farmaco autorizzato in Italia. Servono prescrizione medica e documentazione che permetta di identificare il prodotto.

Trattamenti estetici puri

Lifting, botox, filler, epilazione laser, sbiancamenti dentali non terapeutici, trattamenti di chirurgia estetica senza finalità ricostruttive: non sono detraibili. Eccezione: interventi estetici post-oncologici, ricostruttivi post-trauma o per malformazioni congenite, certificati dal medico curante, sono detraibili.

Integratori senza prescrizione

Vitamine, multivitaminici, integratori alimentari, probiotici: non detraibili se acquistati liberamente. Diventano detraibili solo se prescritti dal medico per patologia documentata (es. integratore di ferro per anemia certificata). In quel caso serve prescrizione allegata allo scontrino.