La regola è semplice: bollo da 2 € sulle operazioni senza IVA quando l'importo supera 77,47 €.

Conta solo la quota non assoggettata a IVA. Il bollo scatta oltre 77,47 €, non a pari soglia.

Da dove arriva la soglia e come si applica.

Solo sulle operazioni senza IVA

Il bollo da 2 € riguarda le fatture che non espongono IVA: regime forfettario, operazioni esenti (art. 10 DPR 633/72), fuori campo IVA e non imponibili. Sulle fatture con IVA ordinaria non si applica.

Oltre 77,47 €, non a pari

A 77,47 € esatti il bollo non è dovuto; da 77,48 € sì. Nelle fatture miste si guarda solo la somma delle voci senza IVA: se quella supera 77,47 €, il bollo è dovuto anche se il totale fattura è composto in gran parte da voci con IVA.

È l'obbligo che riguarda più freelance: le fatture forfettarie sono sempre senza IVA.

Bollo su ogni fattura oltre 77,47 €

Il forfettario applica il bollo da 2 € su ogni fattura di importo superiore a 77,47 €. Sotto soglia non è dovuto.

Il bollo riaddebitato fa reddito

Se il forfettario riaddebita i 2 € al cliente, quell'importo concorre a formare il reddito (e il fatturato rilevante ai fini della soglia degli 85.000 €), secondo i chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate.

Nella fattura elettronica non si applica fisicamente nessuna marca.

Assolvimento virtuale

Si valorizza il campo “Dati Bollo” nel file XML della fattura. L'Agenzia delle Entrate calcola l'imposta dovuta in base alle fatture trasmesse e predispone l'avviso di pagamento trimestrale.

Niente marca cartacea

La vecchia marca adesiva resta solo per i documenti cartacei (alcune ricevute, quietanze): nella fatturazione elettronica tutto avviene in modo digitale e cumulativo.

Il bollo delle fatture elettroniche si paga per trimestre.

Se l'imposta del trimestre è sotto i 5.000 € si può differire al trimestre successivo. Pagamento via PagoPA dell'Agenzia delle Entrate o F24.

Se versi con F24, ogni trimestre ha il suo codice tributo. Dimenticare il bollo costa caro: meglio regolarizzare subito.

Omesso versamento: sanzione e ravvedimento

L'omesso o tardivo versamento del bollo sulle fatture elettroniche comporta una sanzione del 25% dell'imposta (art. 13 D.Lgs. 471/1997), ridotta a un terzo se paghi entro 30 giorni dall'avviso. Per le fatture elettroniche l'Agenzia delle Entrate calcola in automatico imposta e sanzioni e invia un avviso. Si può regolarizzare con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta proporzionale al ritardo.

Fattura senza IVA, importo alla mano: la tabella ti dice subito se scatta il bollo da 2 €, quanto incassi con il riaddebito e quanto pesa l'imposta sul totale. Clicca una riga — il calcolatore si compila da solo.

Calcolo per fattura in regime forfettario (natura N2.2). Vale identico per operazioni esenti art. 10 e fuori campo IVA. Clicca una riga per ricalcolare con il tuo importo.

Fattura da 50 euro: bollo a zero

Con 50 € sei sotto la soglia: il bollo è 0 €. Emetti la fattura con natura N2.2 (o N4 se esente) e lascia vuoto il campo DatiBollo. Vale anche se nello stesso mese emetti dieci fatture da 50 €: la soglia si guarda documento per documento, mai sul cumulato del cliente.

Fattura da 77 euro: ancora sotto soglia

77 € sono sotto i 77,47 €: bollo 0 €. La soglia è espressa al centesimo perché nasce dalla conversione delle vecchie 150.000 lire. A 77,47 € esatti il bollo resta a zero: la norma parla di importo superiore a 77,47 €.

Fattura da 78 euro: il primo importo con bollo

Da 77,48 € in su il bollo è dovuto. A 78 € versi 2 €: è il caso in cui l'imposta pesa di più, il 2,56% dell'importo. Se riaddebiti, il cliente paga 80 €. Molti freelance arrotondano le fatture piccole a 77 € proprio per restare sotto soglia: è legittimo, purché il prezzo sia quello reale.

Fattura da 100 euro: 2 euro di bollo

Su 100 € il bollo è 2 €, pari al 2%. Totale con riaddebito: 102 €. È la fattura tipica del forfettario alle prime armi: consulenza oraria, piccola riparazione, lezione privata. Il flag BolloVirtuale = SI va messo su ognuna di queste.

Fattura da 500 euro: il bollo pesa lo 0,4%

Bollo 2 € su 500 €: incidenza 0,4%. Con 20 fatture così nel trimestre versi 40 € entro la scadenza trimestrale. Per vedere quanto ti resta in tasca dopo imposta sostitutiva e contributi, usa il calcolo del netto da fattura.

Fattura da 1.000 euro: sempre 2 euro

L'imposta è fissa: su 1000 € il bollo resta 2 € (0,2%). Da qui in su il bollo diventa una voce quasi invisibile nel prezzo, ma l'obbligo è identico: flag in fattura e versamento trimestrale.

Fattura da 5.000 euro: lo 0,04% dell'importo

Bollo 2 € su 5000 €: incidenza 0,04%. Attenzione a una confusione frequente: i 5.000 € della tabella sono l'importo della fattura, mentre i 5.000 € del differimento trimestrale riguardano l'imposta di bollo cumulata del trimestre (2.500 fatture con bollo). Due soglie diverse, due significati diversi.

Stesso importo, natura IVA diversa: il bollo cambia. Ecco una fattura da 500 € letta per tipo di operazione, con il codice Natura del tracciato XML. Clicca la riga — il calcolatore si apre già impostato sul tuo caso.

Principio di alternatività: dove c'è IVA il bollo si ferma; dove l'IVA manca, il bollo entra oltre 77,47 €.

Codici Natura e bollo: la mappa completa

Il campo Natura del tracciato dice all'Agenzia delle Entrate perché la riga è senza IVA. Da quel codice l'Agenzia costruisce l'Elenco B delle fatture con bollo presunto. Ecco come si comporta ogni codice.

Forfettario (N2.2): il caso più diffuso

Le fatture forfettarie sono fuori campo IVA per legge (art. 1, commi 54-89, L. 190/2014). Ogni fattura oltre 77,47 € porta il bollo; sotto, niente. Il bollo riaddebitato entra nei ricavi e conta per la soglia degli 85.000 €. Per vedere l'effetto sull'imposta sostitutiva usa il calcolo tasse forfettario.

Esenti art. 10 (N4): sanità, finanza, formazione

Visite mediche, prestazioni odontoiatriche, corsi di formazione riconosciuti, operazioni assicurative e finanziarie: l'IVA è esente, quindi il bollo è dovuto oltre 77,47 €. Chi emette solo fatture esenti spesso conteggia decine di bolli al trimestre: il riepilogo trimestrale del calcolatore serve proprio a questo.

Fuori campo (N2.1): servizi a clienti esteri

La consulenza resa a un'azienda tedesca o americana è fuori campo IVA per territorialità (art. 7-ter). L'operazione è senza IVA italiana, quindi il bollo da 2 € è dovuto oltre 77,47 €: il cliente estero di solito accetta il riaddebito come voce accessoria.

Non imponibili (N3): export e intra sono esenti, gli altri no

Le esportazioni (N3.1) e le cessioni intracomunitarie di beni (N3.2) godono di un'esenzione specifica dal bollo. Le fatture a esportatori abituali con lettera d'intento (N3.5) e i servizi internazionali (N3.4) restano invece nel perimetro del bollo: sono senza IVA per una scelta tecnica, e l'alternatività gioca contro di loro.

Escluse art. 15 (N1): anticipazioni e riaddebiti

Le spese anticipate in nome e per conto del cliente (marche, diritti, bolli di segreteria) sono escluse dalla base IVA. Se la loro somma in fattura supera 77,47 €, il bollo è dovuto anche quando la prestazione principale è con IVA. È il meccanismo che fa scattare il bollo sulle fatture miste.

Con IVA e reverse charge: bollo a zero

Le fatture con aliquota IVA e quelle in inversione contabile (N6) sono soggette a IVA, anche se nel secondo caso la versa il cliente. Il bollo resta a zero. Per queste operazioni il conto vero è quello dell'IVA periodica: guarda la liquidazione IVA del trimestre.

In una fattura mista guardi una sola cifra: la somma delle righe senza IVA. Se supera 77,47 € il bollo è dovuto, anche quando la parte con IVA è dieci volte più grande.

Il totale include l'IVA al 22% sulla quota imponibile. Il bollo guarda solo la colonna "Quota senza IVA".

Esempio: il commercialista con marche anticipate

Onorario 800 € + IVA 22% e 120 € di diritti camerali anticipati in nome del cliente (art. 15, N1). La quota senza IVA è 120 € e supera 77,47 €: bollo 2 €. Con soli 60 € di anticipazioni il bollo sarebbe 0 €.

Esempio: lo studio medico con prodotti in vendita

Visita specialistica 150 € esente art. 10 n. 18 (N4) e integratori per 40 € + IVA 10%. La quota esente è 150 €: bollo 2 €. Se la stessa fattura avesse la visita a 70 € e prodotti per 200 € con IVA, il bollo sarebbe 0 €.

Esempio: il consulente con rimborso spese

Il rimborso spese documentato (viaggio, vitto) sostenuto in nome proprio segue l'IVA della prestazione: va in fattura con IVA e resta fuori dal conteggio del bollo. Solo le anticipazioni in nome e per conto del cliente sono escluse art. 15 e alimentano la quota senza IVA. Quando parti dal totale lordo e devi ricavare l'imponibile di ogni riga, lo scorporo IVA te lo dà in un secondo.

Come si indica in fattura elettronica

Righe con IVA con la loro aliquota, righe senza IVA con il codice Natura corretto, un solo blocco DatiBollo per l'intero documento con BolloVirtuale = SI e ImportoBollo 2.00. Il bollo è uno per documento, mai uno per riga.

Quattro passi, un risultato: bollo sì o no, e quanto versare nel trimestre. È esattamente la sequenza che segue il calcolatore.

1. Individua la natura IVA della fattura

Con IVA ordinaria o reverse charge: fermati qui, bollo 0 €. Forfettario, esente art. 10, fuori campo, non imponibile (tranne export e intra): passa al punto 2.

2. Somma le righe senza IVA

Prendi solo le voci senza IVA e le anticipazioni art. 15. Ignora le righe con aliquota. Il risultato è la base su cui si misura la soglia.

3. Confronta con 77,47 euro

Se la somma è superiore a 77,47 € il bollo è 2 €; a 77,47 € esatti o meno è zero. Esempi: 77,47 € → 0 €; 77,48 € → 2 €.

4. Moltiplica per le fatture del trimestre

Totale trimestre = fatture con bollo × 2 €. Con 12 fatture: 24 €; con 45: 90 €. Quel numero è l'importo dell'F24 o dell'addebito dal portale. Segna la scadenza nel calendario fiscale della partita IVA.

La formula in una riga

Bollo = 2 € se (fattura senza IVA) e (quota senza IVA > 77,47 €), altrimenti 0. Trimestre = n. fatture con bollo × 2 €. È tutto qui: la parte difficile è ricordarsi il flag su ogni documento.

Nella fattura elettronica il bollo si assolve in modo virtuale: un flag nel file XML e l'Agenzia delle Entrate fa i conti per te ogni trimestre. Ecco come funziona il meccanismo dal tracciato al pagamento.

Elenco A: le fatture in cui hai messo il flag

Entro il 15 del mese successivo al trimestre, nel portale Fatture e Corrispettivi trovi l'Elenco A: tutte le fatture trasmesse con BolloVirtuale = SI. L'Elenco A è definitivo: quello che hai dichiarato, paghi.

Elenco B: le fatture in cui l'Agenzia vede il bollo e tu no

L'Elenco B raccoglie le fatture senza flag ma con Natura N2.1, N2.2, N3.5, N3.6 o N4 e importo oltre 77,47 €. Puoi confermarlo, togliere le fatture che hanno un'esenzione (per esempio un ente esente) o aggiungerne altre, entro l'ultimo giorno del mese successivo al trimestre (per il secondo trimestre entro il 10 settembre). Silenzio = conferma.

L'importo definitivo e il pagamento

Entro il 15 del secondo mese successivo al trimestre l'Agenzia espone l'importo dovuto: Elenco A + Elenco B confermato, × 2 €. Da lì scegli l'addebito su IBAN direttamente dal portale oppure l'F24 precompilato con il codice tributo del trimestre. Le tre date del primo trimestre, in fila: 15 aprile (elenchi), 30 aprile (modifica Elenco B), 15 maggio (importo), 31 maggio (versamento, nel 2026 slitta al 1 giugno).

Se il gestionale mette il flag da solo

Quasi tutti i software di fatturazione attivano BolloVirtuale in automatico quando la fattura ha righe senza IVA oltre 77,47 €. Verifica l'impostazione una volta e poi controlla l'Elenco A ogni trimestre: se una fattura manca, la ritrovi nell'Elenco B.

Le date di legge sono 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e 28 febbraio. Quando cadono di sabato o domenica slittano al primo giorno lavorativo: ecco il calendario reale per il 2026 e il 2027.

Il 31 maggio 2026 è domenica → 1 giugno. Il 28 febbraio 2027 è domenica → 1 marzo 2027.

Calendario 2027: le date per le fatture del prossimo anno

Nel 2027 tutte le date cadono in giorni feriali: zero slittamenti.

Differimento sotto 5.000 euro: tre esempi

La soglia di 5.000 € riguarda l'imposta cumulata, non il fatturato. Serve a chi emette poche fatture: invece di tre versamenti piccoli, ne fa uno.

Un forfettario tipo: due versamenti l'anno

Con 20 fatture a trimestre versi 40 € a trimestre. Primo e secondo trimestre insieme fanno 80 €, sotto i 5.000 €: li paghi con il terzo entro il 30 novembre, in un unico F24 da 120 €. Poi il quarto entro il 1 marzo 2027. Due appuntamenti invece di quattro, e trovi entrambi nel calendario fiscale P.IVA.

Due strade, stesso risultato. Dal portale l'Agenzia addebita l'importo sul tuo IBAN; con l'F24 lo versi tu con il codice del trimestre. Scegli quella che entra nella tua routine.

Strada 1: addebito dal portale Fatture e Corrispettivi

Passo 1: entra in Fatture e Corrispettivi con SPID, CIE o CNS. Passo 2: apri "Consultazione" → "Pagamento imposta di bollo" e scegli il trimestre. Passo 3: controlla l'importo, inserisci l'IBAN e conferma — la ricevuta è già lì. Il portale ricorda le fatture, tu ricordi solo la data.

Strada 2: F24 con il codice tributo del trimestre

Dal portale scarichi l'F24 precompilato oppure lo compili nel tuo home banking. Sezione Erario, un rigo per trimestre. Ecco un esempio per un forfettario con 25 fatture con bollo nel secondo trimestre 2026.

Per il primo trimestre il codice è 2521, per il terzo 2523, per il quarto 2524. Con il differimento usi comunque il codice del trimestre in cui versi.

Compensazione con crediti in F24

L'F24 accetta la compensazione: se hai un credito IVA o IRPEF, puoi azzerare il bollo del trimestre. Con l'addebito dal portale la compensazione manca: per usare i crediti scegli l'F24 e passa dai canali telematici dell'Agenzia quando il saldo è zero.

Ricevuta e conservazione

Conserva la quietanza F24 o la ricevuta del portale con le fatture del trimestre. In caso di controllo dimostri con un documento solo che i bolli di 25 fatture sono stati versati. Dieci anni di conservazione, come per le fatture.

L'obbligato verso l'Erario è chi emette la fattura. Chi lo sopporta economicamente lo decidi tu: puoi riaddebitare i 2 € al cliente come voce separata. Ecco i tre modi e cosa cambia in tasca.

Costo netto con riaddebito = imposta sostitutiva sui 2 € incassati (coefficiente 78% dei professionisti). I contributi INPS sul reddito aggiungono qualche centesimo.

L'obbligato principale e la solidarietà

Il responsabile del versamento è l'emittente. L'art. 22 del DPR 642/72 aggiunge la solidarietà: chi riceve e usa il documento risponde in solido di imposta e sanzioni. Per questo un cliente attento chiede il bollo in fattura: è anche nel suo interesse.

La rivalsa: come si scrive la riga

Aggiungi una riga "Imposta di bollo art. 15 DPR 633/72" da 2,00 € con natura N1 (esclusa da IVA). Il totale fattura sale di 2 €, il cliente paga il bollo, tu lo giri all'Erario nel trimestre. La riga da 2 € è esclusa dalla base IVA e resta fuori dalla ritenuta d'acconto.

Per il forfettario il riaddebito è ricavo

L'Agenzia delle Entrate ha chiarito che i 2 € riaddebitati concorrono al reddito del forfettario (Risposta n. 428/2022). Su 100 fatture l'anno sono 200 € di ricavi in più: 23,4 € di imposta sostitutiva al 15%. Contano anche per la soglia degli 85.000 €, quindi chi è vicino al limite li tiene d'occhio. Vedi l'effetto sui contributi con il calcolo della Gestione Separata INPS.

La dicitura da mettere in fattura

Formula consolidata: "Imposta di bollo da 2,00 € assolta in modo virtuale ai sensi dell'art. 6 del DM 17 giugno 2014". Va nelle note o nella causale. Nella fattura cartacea la sostituisce la marca fisica annullata. Per il forfettario si affianca alla dicitura di regime: "Operazione senza applicazione dell'IVA ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014".

Hai saltato una scadenza? Il ravvedimento chiude la partita con pochi euro. La sanzione parte dal 25% dell'imposta e scende in base alla velocità con cui paghi. Le percentuali sotto valgono per le violazioni dal 1° settembre 2024.

Base di 60 € = 30 fatture × 2 €. Agli importi si aggiungono gli interessi legali giorno per giorno al tasso vigente. Sanzione codice 2525, interessi codice 2526.

L'avviso dell'Agenzia: sanzione a un terzo

Se il bollo del trimestre manca, l'Agenzia invia una comunicazione con imposta, sanzione e interessi (art. 12-novies DL 34/2019). Pagando entro 30 giorni la sanzione scende a un terzo: 8,33% dell'imposta. Su 60 € sono 5 €. Il ravvedimento spontaneo, fatto prima dell'avviso, costa ancora meno.

Ravvedimento entro 14 giorni: un quindicesimo al giorno

Nei primi 14 giorni la sanzione del 12,5% si divide per 15 e si moltiplica per i giorni di ritardo, poi si riduce a un decimo: 0,08% al giorno. Con 5 giorni di ritardo su 60 € paghi 0,25 € di sanzione. Sono centesimi: conviene sempre.

Come si compila l'F24 del ravvedimento

Tre righi nella sezione Erario: l'imposta con il codice del trimestre (2521-2524), la sanzione con il codice 2525, gli interessi con il codice 2526. Anno di riferimento: quello del trimestre. Il conto esatto di sanzione e interessi lo fai con il calcolo del ravvedimento operoso.

Bollo cartaceo omesso: sanzione dell'80%

Regime diverso per la marca fisica: l'art. 25 del DPR 642/72, riscritto dall'art. 4 del D.Lgs. 87/2024, punisce l'omessa apposizione con una sanzione dell'80% dell'imposta per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 (prima era dal 100% al 200%). Su una ricevuta cartacea da 500 € la sanzione è 1,60 € più i 2 € di bollo. Anche qui il ravvedimento riduce la sanzione, con le stesse frazioni.

Il bollo segue il documento, non solo la fattura: ricevute, quietanze, note di variazione e fatture verso la PA rispondono alla stessa domanda — c'è IVA? si supera 77,47 €?

Prestazione occasionale: bollo e ritenuta insieme

Chi lavora senza partita IVA emette una ricevuta fuori campo IVA (art. 5 DPR 633/72). Su un compenso di 500 €: ritenuta d'acconto 20% = 100 €, netto 400 €, bollo 2 € da applicare sulla ricevuta. Se lo riaddebiti, il committente paga 402 €. Il bollo è sull'importo lordo del documento, mai sul netto. Sotto 77,47 € di compenso la ricevuta viaggia senza marca.

Nota di credito: stessa regola della fattura

La nota di variazione è un documento a sé: se è senza IVA e supera 77,47 €, il bollo è dovuto una seconda volta. Storni una fattura forfettaria da 300 €? Sulla nota di credito da 300 € il bollo è 2 €. Il bollo pagato sulla fattura originaria resta all'Erario. Per questo, quando puoi, correggi con una nota di credito parziale sotto soglia o con una nuova fattura a conguaglio.

Fattura PA: il flag vale anche con lo split payment

Nel tracciato FatturaPA il blocco DatiBollo è identico. Lo split payment riguarda solo l'IVA: sulle fatture con IVA il bollo è già a zero; su quelle senza IVA (forfettario, esente) il bollo va indicato e versato da te, mai dall'ente. Molti enti chiedono la dicitura del bollo virtuale nella causale: mettila.

Ricevute e quietanze cartacee

La quietanza rilasciata per un pagamento oltre 77,47 € porta la marca fisica da 2 €, annullata con firma o timbro. Fanno eccezione le quietanze relative a fatture con IVA e quelle su documenti già bollati. Se il pagamento avviene con bonifico e la fattura elettronica è già bollata, la quietanza separata è superflua.

Le prestazioni sanitarie sono esenti IVA (art. 10 n. 18 DPR 633/72): sopra 77,47 € il bollo c'è sempre. Ecco i casi più cercati, con il bollo calcolato su una parcella tipo.

Fattura del dentista senza marca da bollo: quando è regolare

È regolare solo sotto 77,47 €. Una seduta di igiene da 70 € viaggia senza bollo (0 €); una devitalizzazione da 300 € lo richiede (2 €). Le fatture sanitarie verso persone fisiche passano dal Sistema Tessera Sanitaria, e il bollo va comunque assolto: in modo virtuale se il documento è elettronico, con marca fisica se è cartaceo.

Psicologo, fisioterapista, nutrizionista

Stessa regola: prestazione esente, bollo oltre 77,47 €. Una seduta da 60 € è senza bollo; un ciclo fatturato in un unico documento da 480 € porta 2 € di bollo. Chi fattura seduta per seduta sotto soglia risparmia il bollo in modo legittimo, ma moltiplica i documenti.

Il bollo riaddebitato al paziente e la detrazione

I 2 € riaddebitati al paziente fanno parte della spesa sostenuta: la prassi li tratta come onere accessorio della prestazione sanitaria. Nel 730 precompilato l'importo trasmesso al Sistema TS è quello che vedi in fattura. Per la tua detrazione del 19% guarda il simulatore 730.

ASD, SSD ed enti del Terzo settore

Le ricevute per quote associative e i corrispettivi fuori campo IVA seguono la regola generale: bollo da 2 € oltre 77,47 €. Esenzione piena per gli enti dell'art. 27-bis della Tabella B del DPR 642/72 (federazioni sportive ed enti di promozione riconosciuti dal CONI) e per gli enti del Terzo settore iscritti al RUNTS (art. 82, comma 5, D.Lgs. 117/2017). Le fatture con IVA delle ASD in regime 398/91 sono fuori dal bollo come ogni fattura con IVA.

La marca fisica sopravvive su ricevute, quietanze e fatture cartacee dei soggetti esclusi dalla fatturazione elettronica. Tre regole: data giusta, annullamento, conservazione.

La data sulla marca telematica

Le marche in vendita oggi sono telematiche: riportano la data e l'ora di emissione stampate. Quella data deve essere uguale o anteriore alla data del documento. Una marca comprata il 10 del mese su una fattura datata 5 è una marca con data successiva: l'imposta risulta assolta in ritardo.

Marca da bollo 2 euro con data successiva: cosa fare

Il documento resta valido, ma il bollo è considerato tardivo. Regolarizza con il ravvedimento: versi la sanzione ridotta e gli interessi sui 2 € con F24 (codici 2525 e 2526). Su un ritardo di pochi giorni parliamo di centesimi. Per il futuro tieni una piccola scorta di marche comprate in anticipo: la data anteriore è sempre regolare.

Annullamento: come si fa e perché serve

L'art. 12 del DPR 642/72 chiede che la marca sia annullata: firma, timbro con data o una linea che attraversa marca e foglio. Serve a impedire che la stessa marca venga riusata. Una marca applicata ma intatta vale come bollo irregolare.

Dove si applica e per quanto si conserva

Sull'originale consegnato al cliente. Sulla copia che tieni tu scrivi gli estremi della marca (numero identificativo e data) oppure la dicitura "imposta di bollo assolta sull'originale". Conservazione: dieci anni, insieme al documento.

"Comprare la marca da bollo online" significa tre cose diverse a seconda del documento. Per le fatture elettroniche il bollo è già online; per gli atti verso la PA c'è @e.bollo; per chi emette migliaia di documenti c'è l'autorizzazione al bollo virtuale.

Per le fatture: il bollo online è quello virtuale

Se emetti fatture elettroniche, sei già a posto: il flag BolloVirtuale nel file XML sostituisce ogni marca, e il pagamento avviene online dal portale dell'Agenzia delle Entrate o con F24. Zero tabaccheria, zero marche da incollare.

@e.bollo: la marca digitale per la Pubblica Amministrazione

Per istanze, certificati e atti presentati online alla PA, il servizio @e.bollo su pagoPA genera una marca digitale associata al documento. Vale solo per gli enti che lo hanno attivato e riguarda gli atti amministrativi, mai le fatture.

Autorizzazione al bollo virtuale (art. 15 DPR 642/72)

È la strada di banche, assicurazioni e grandi emittenti di documenti cartacei: chiedono all'Agenzia delle Entrate l'autorizzazione, versano l'imposta in rate bimestrali con codici tributo dedicati e presentano entro il 31 gennaio la dichiarazione annuale con il numero di documenti emessi. Per un freelance è una strada sproporzionata: la fattura elettronica fa tutto da sola.

Cosa vuol dire la dicitura "bollo assolto in modo virtuale"

Che l'imposta è pagata con un versamento cumulativo invece della marca fisica: per le fatture elettroniche in base al DM 17 giugno 2014, per i grandi emittenti in base all'autorizzazione art. 15. Il cliente che legge quella riga sa che il bollo è a posto.

Il quadro 2026 è stabile: 2 € di imposta, soglia a 77,47 €, versamento trimestrale. Ciò che cambia sono le date effettive e il regime sanzionatorio ormai a pieno regime. Ecco il riepilogo.

Cosa resta uguale: 2 euro e 77,47 euro

L'importo del bollo è fermo a 2 € dal 2013 e la soglia a 77,47 € dalla conversione delle 150.000 lire. La Legge di Bilancio 2026 ha lasciato entrambi al loro posto: il calcolatore usa esattamente questi valori.

Cosa cambia nel calendario

Nel 2026 due scadenze slittano: il primo trimestre al 1 giugno 2026 e il quarto al 1 marzo 2027, perché il 31 maggio e il 28 febbraio cadono di domenica. Le altre due restano il 30 settembre e il 30 novembre.

Sanzioni: il regime riformato a pieno regime

Dal 1° settembre 2024 la sanzione base per omesso versamento è il 25% (era il 30%), con la metà entro 90 giorni. Nel 2026 tutti i trimestri ricadono nel nuovo regime, e il ravvedimento costa meno: 1,25% entro 30 giorni, 3,125% entro l'anno.

Forfettari: fattura elettronica per tutti, bollo sempre virtuale

Dal 2024 anche i forfettari sotto 25.000 € di ricavi emettono fattura elettronica. Nel 2026 la marca fisica è un ricordo per chiunque abbia partita IVA: il bollo passa dal file XML e dal versamento trimestrale. Se stai valutando il regime, il confronto forfettario-ordinario mette in fila tasse, contributi e anche i bolli.

Il bollo annuo di un forfettario è una moltiplicazione: fatture oltre 77,47 € × 2 €. Ecco i totali per trimestre e per anno a diversi ritmi di fatturazione. Clicca una riga — il riepilogo trimestrale del calcolatore si apre con quel numero di fatture.

Ipotesi: tutte le fatture oltre 77,47 €, bollo riaddebitato al cliente, coefficiente di redditività 78%. Il differimento al 30 novembre vale se 1°+2° trimestre restano sotto 5.000 €.

Il freelance con 8 fatture al mese

24 fatture a trimestre: 48 € a trimestre, 192 € l'anno. Riaddebitando, incassa gli stessi 192 € e ci paga 22,46 € di imposta sostitutiva. Due F24 l'anno grazie al differimento. Per il quadro completo di tasse e contributi vedi il calcolo tasse forfettario.

Il consulente con 3 clienti mensili

9 fatture a trimestre: 18 € a trimestre, 72 € l'anno. Con importi da 2.000 € l'una, il bollo pesa lo 0,1% del fatturato: un costo simbolico, ma con quattro appuntamenti (o due) da rispettare.

Chi fattura sotto soglia: bollo zero

L'insegnante di ripetizioni che fattura 60 € a lezione, il fotografo che emette ricevute da 75 €: tutte sotto 77,47 €, bollo 0 €. Zero flag, zero F24. Attenzione al momento in cui accorpi più lezioni in una fattura da 240 €: lì il bollo torna (2 €).

Il bollo dentro il prezzo

Alcuni forfettari preferiscono tenere il bollo a proprio carico e alzare il prezzo di 2 €. Il risultato in tasca è quasi identico: i 2 € nel prezzo fanno reddito esattamente come i 2 € riaddebitati. Cambia solo la fattura, che diventa più pulita, con una riga in meno. Quanto ti resta netto da ogni fattura lo vedi con il calcolo del netto da fattura.

Sono sempre gli stessi sei. Riconoscili una volta e il bollo smette di essere un pensiero.

Mettere il bollo su una fattura con IVA

Succede a chi passa dal forfettario all'ordinario e tiene le vecchie impostazioni del gestionale. Con l'IVA in fattura il bollo è 0 €: i 2 € versati in più restano all'Erario, salvo istanza di rimborso che vale la pena solo per grandi numeri.

Guardare il totale fattura invece della quota senza IVA

Fattura da 1.200 € con 1.150 € imponibili + IVA e 50 € di anticipazioni: bollo 0 €. Chi guarda il totale ne mette uno che non serve; chi ha 100 € di anticipazioni e guarda solo la riga principale con IVA ne dimentica uno dovuto (2 €).

Dimenticare il flag e ignorare l'Elenco B

L'Agenzia trova la fattura comunque, dalla Natura e dall'importo, e la mette nell'Elenco B. Se lo confermi entro fine mese paghi il bollo ordinario, zero sanzioni. Se lo ignori, il bollo entra lo stesso nell'importo del trimestre. Il problema nasce solo se poi salti anche il versamento.

Applicare l'IVA sul riaddebito

Il riaddebito del bollo è escluso da IVA (art. 15 n. 3 DPR 633/72). Metterci il 22% significa 0,44 € di IVA indebita e una riga da correggere. Natura N1, importo 2,00 €, fine.

Confondere le due soglie da 5.000 euro

I 5.000 € del differimento sono imposta di bollo cumulata (2.500 fatture), non fatturato. Il forfettario con 5.000 € di fatture al mese ha un bollo trimestrale di poche decine di euro: il differimento gli spetta sempre.

Cinque abitudini che rendono il bollo un automatismo: le metti in piedi una volta e poi girano da sole.

1. Imposta il gestionale una volta sola

Attiva la regola "bollo automatico sulle fatture senza IVA oltre 77,47 €" e la riga di riaddebito N1 da 2 €. Da quel momento ogni fattura nasce già con il flag giusto. Verifica solo il primo documento del mese.

2. Controlla l'Elenco A ogni 15 del mese dopo il trimestre

Quattro appuntamenti l'anno: 15 aprile, 15 luglio, 15 ottobre, 15 gennaio. Apri il portale, confronta l'Elenco A con il tuo registro fatture, guarda l'Elenco B. Dieci minuti che ti evitano ogni avviso.

3. Usa il differimento se sei sotto 5.000 euro

Due versamenti l'anno invece di quattro: 30 novembre per i primi tre trimestri, 28 febbraio per il quarto. Il calendario delle scadenze della partita IVA ti ricorda entrambe le date. Se preferisci piccoli importi regolari, versa ogni trimestre: la scelta è tua.

4. Riaddebita sempre, con la riga giusta

Il cliente si aspetta i 2 € in fattura: è la prassi, e lo tutela per la solidarietà. Riga separata, natura N1, dicitura del bollo virtuale nelle note. Il costo netto per te scende a 0,23 €con l'imposta al 15%.

5. Tieni un registro trimestrale dei bolli

Un foglio con numero fattura, importo, natura, bollo sì/no. A fine trimestre la somma della colonna "bollo" è l'importo dell'F24: lo confronti con il portale e sei a posto. Il riepilogo trimestrale di questo calcolatore fa lo stesso conto in un secondo — salvalo come carta nel tuo cassetto e lo ritrovi al prossimo trimestre. Le altre scadenze del trimestre le trovi nelle scadenze fiscali 2026.